Sur le portail d'information électronique du ministère des Finances, un lecteur a signalé des difficultés liées à la détermination des obligations fiscales pour les particuliers et les ménages commerciaux nouvellement créés et a demandé aux agences fonctionnelles des instructions spécifiques.
Selon les informations, les ménages commerciaux ont commencé leurs activités à partir de novembre 2025 avec un chiffre d'affaires réel d'environ 20 millions de dongs par mois.
Ainsi, le chiffre d'affaires total généré en 2025, de novembre à fin décembre, est d'environ 40 millions de dongs.
Les lecteurs ont indiqué que, conformément aux dispositions de la circulaire n° 100/2021/TT-BTC du 15 novembre 2021 du ministère des Finances modifiant et complétant certains contenus de la circulaire n° 40/2021/TT-BTC, pour les particuliers et les ménages d'affaires nouvellement créés au cours de l'année, la détermination du seuil de chiffre d'affaires de 100 millions de dongs pour servir de base au calcul de l'impôt est effectuée sur le chiffre d'affaires réel généré au cours de l'année civile.
Cependant, l'administration fiscale locale exige toujours que ce ménage commercial paie des impôts pour 2025, même si le chiffre d'affaires réel de l'année n'est que d'environ 40 millions de dongs.
Par conséquent, les lecteurs demandent au ministère des Finances de clarifier si les particuliers et les ménages commerciaux dans le cas susmentionné sont soumis à la TVA et à l'IRPP en 2025 ou non, et demandent en même temps des orientations sur les bases juridiques d'application.
En réponse à ce contenu, l'administration fiscale de Hanoï a déclaré que la détermination des obligations fiscales des ménages commerciaux est mise en œuvre conformément aux dispositions de la circulaire n° 100/2021/TT-BTC du 15 novembre 2021 du ministère des Finances.
Conformément au paragraphe 1 de l'article 1 de la circulaire n° 100/2021/TT-BTC, dans le cas d'un ménage d'affaires qui vient d'ouvrir une entreprise au cours de l'année, c'est-à-dire qu'il n'a pas exercé ses activités pendant 12 mois au cours de l'année civile, il n'est soumis à la TVA et à l'IRPP que s'il a un chiffre d'affaires d'affaires de plus de 100 millions de dongs au cours de l'année.
Inversement, si le chiffre d'affaires généré au cours de l'année est de 100 millions de dongs ou moins, le ménage commercial n'est pas soumis à la TVA et à l'IRPP.
Sur la base des réglementations susmentionnées, la taxe de base 1 de la ville de Hanoï guide les cas où les ménages commerciaux commencent à opérer en 2025 et ont un chiffre d'affaires réel au cours de l'année ne dépassant pas 100 millions de dongs, ils ne sont pas tenus de payer la TVA et l'IRPP.
L'administration fiscale demande également aux contribuables de se baser sur la situation réelle de leurs activités commerciales pour mettre en œuvre correctement les réglementations de la circulaire n° 100/2021/TT-BTC et des documents juridiques connexes.
