A partir de 2026, les activites de location de maisons et de location de biens des particuliers seront definies comme obligations fiscales selon une nouvelle approche, basee sur le chiffre d'affaires total genere au cours de l'annee civile.
Selon les directives de la taxe de base 4 de la province de Gia Lai, les particuliers dont le revenu locatif ne depasse pas 500 millions de VND/an ne seront pas tenus de payer la taxe sur la valeur ajoutee et l'impot sur le revenu des personnes physiques.
Cette reglementation cree une ligne de demarcation claire entre le groupe de personnes ayant une petite echelle de location, a caractere de soutien aux revenus, et le groupe ayant des activites de location avec un chiffre d'affaires important, entraînant des obligations fiscales. Dans le cas ou le chiffre d'affaires depasse le seuil de 500 millions de VND/an, la personne louant doit remplir pleinement ses obligations fiscales conformement a la reglementation en vigueur.
Comment calculer l'impot lorsque le chiffre d'affaires depasse 500 millions de dongs
Pour les cas ou le revenu locatif depasse 500 millions de VND/an, la taxe sur la valeur ajoutee est determinee a un taux de 5% sur le revenu locatif total genere au cours de l'annee. Parallelement, l'impot sur le revenu des personnes physiques est calcule a un taux de 5% sur la partie du revenu depassant le seuil de 500 millions de VND.
Par exemple, une personne physique ayant un revenu de location d'actifs atteignant 900 millions de dongs/an. Le montant de la taxe sur la valeur ajoutee a payer est determine a 900 millions de dongs multiplies par 5%, soit l'equivalent de 45 millions de dongs. L'impot sur le revenu des personnes physiques est calcule sur la partie des revenus depassant 500 millions de dongs, soit 400 millions de dongs, avec un taux d'imposition de 5%, soit l'equivalent de 20 millions de dongs. Le montant total de l'impot a payer au cours de l'annee est de 65 millions de dongs.
Les directives de l'administration fiscale soulignent egalement que les redevances professionnelles pour les activites de location de biens ont ete supprimees a partir du 1er janvier 2026. La suppression de ces redevances contribue a reduire les coûts administratifs pour les particuliers ayant des biens a louer, tout en simplifiant les obligations financieres par rapport aux annees precedentes.
Les entreprises qui louent des biens doivent tenir compte des dossiers et du paiement
Pour les entreprises qui louent des biens a des particuliers, les autorites fiscales doivent faire attention aux exigences strictes en matiere de dossiers et de methodes de paiement afin que les depenses soient acceptees comme des coûts valides lors du reglement fiscal.
Le dossier de location de biens doit etre complet avec le contrat de location, les documents prouvant la propriete des biens de la personne louant et la carte d'identite de la personne. Les paiements a partir de 5 millions de dongs doivent obligatoirement etre effectues en especes, afin de repondre aux conditions relatives aux documents conformement a la reglementation fiscale.
En ce qui concerne l'obligation de payer des impots, deux cas sont poses. Dans le cas ou une personne physique paie directement des impots, l'entreprise locataire est responsable de la conservation des documents et de l'etablissement du releve 01/TNDN conformement a la reglementation. Dans le cas ou l'entreprise paie des impots a la place d'une personne physique, ce contenu doit etre clairement indique dans le contrat de location d'actifs et l'entreprise n'a pas a etablir le releve 01/TNDN.
La taxe de base 4 de la province de Gia Lai met egalement en garde contre les erreurs dans les contrats de location ou la determination incorrecte des obligations fiscales qui peuvent entraîner des risques lors du reglement, notamment l'elimination des coûts, le recouvrement des impots et les sanctions. Par consequent, les particuliers qui louent et les entreprises qui louent doivent examiner attentivement les clauses du contrat, les methodes de paiement et la responsabilite fiscale des le debut afin d'eviter les problemes ulterieurs.
