A partir du 1er juillet 2026, les menages commerciaux entrent dans une phase de gestion fiscale plus stricte lorsque la loi sur la gestion fiscale de 2025 active le mecanisme de classification des risques. Les donnees de transaction, les factures electroniques et l'historique de conformite seront analysees pour classer chaque menage en fonction du niveau de risque, creant un changement fondamental dans la maniere de superviser les impots pour le secteur des petites entreprises. Il s'agit d'un passage important vers un modele de gestion fiscale par donnees, affectant directement des millions de menages commerciaux.
Les menages commerciaux entrent dans la periode de surveillance fiscale basee sur les donnees
La loi sur la gestion fiscale de 2025 n° 108/2025/QH15 etablit un mecanisme d'evaluation des risques pour les contribuables sur la base de l'analyse de l'historique du respect, de l'exactitude des declarations, de la coherence des donnees et de l'ampleur des activites. Il s'agit d'un changement majeur par rapport a la periode precedente, ou l'inspection etait principalement basee sur un plan annuel ou des signes clairs de violation.
Selon la loi, les autorites fiscales sont autorisees a collecter et a synchroniser des donnees provenant de nombreuses sources: factures electroniques, systemes bancaires, portefeuilles electroniques, plateformes de commerce electronique, rapports periodiques, douanes et agences d'enregistrement des entreprises. A partir de la, les contribuables sont divises en trois groupes: faible risque - moyen - eleve. Les menages du groupe eleve seront surveilles plus etroitement, ils pourront etre tenus de s'expliquer avant d'etre rembourses ou de confirmer leurs obligations fiscales.
Il est a noter qu'une partie de l'article 26 sur les factures electroniques et la gestion des objets de risque est entree en vigueur le 1er janvier 2026, ce qui signifie que les menages commerciaux commencent a etre soumis a la surveillance des donnees des les premiers mois de l'annee.
Les groupes de menages commerciaux sont confrontes au risque d'etre consideres comme a haut risque
Bien que le systeme de classification des risques utilise des algorithmes et des criteres internes, des bases juridiques et des donnees reelles montrent que certains groupes de menages commerciaux sont plus susceptibles d'etre evalues a risque.
Tout d'abord, les cas ou les donnees ne correspondent pas entre le chiffre d'affaires declare et le flux de tresorerie. La loi autorise les autorites fiscales a comparer les donnees des factures electroniques avec le montant reçu via les comptes bancaires ou les donnees de transaction des plateformes de commerce electronique (TMDT). Les fluctuations anormales du chiffre d'affaires ou les ecarts importants entre l'argent entrant et le montant des factures emises sont tous consideres comme des signes de risque.
Le groupe suivant est constitue de menages commerciaux qui soumettent tardivement des dossiers, soumettent tardivement des impots ou etablissent des factures au mauvais moment. Le decret 310/2025/ND-CP modifiant le decret 125/2020 augmente considerablement les amendes pour ces actes, et l'historique des infractions administratives devient un critere important dans la notation des risques.
Les menages exerçant des activites en ligne ou recevant des paiements via des portefeuilles electroniques, des plateformes de transaction numeriques sont egalement soumis a un suivi special conformement au decret 117/2025/ND-CP. Les donnees de transaction provenant des plateformes de commerce electronique sont transmises automatiquement aux autorites fiscales, de sorte que toute deviation standard entre le rapport et la realite est rapidement detectee.
Les menages dont les informations commerciales changent constamment, comme l'emplacement, le changement de secteur d'activite, la cessation d'activite puis la reprise de l'activite, sans les mettre a jour conformement aux dispositions du decret 168/2025/ND-CP, sont egalement consideres comme risques car les donnees d'enregistrement sont instables.
Les groupes a haut risque font face a une forte augmentation de la surveillance fiscale
Etre classe dans le groupe a haut risque ne signifie pas que les menages commerciaux ont commis des infractions, mais selon la loi sur l'administration fiscale de 2025, c'est la base pour que les autorites fiscales appliquent des mesures de gestion plus fortes. Les menages de ce groupe peuvent etre:
- Demande d'explication des donnees de chiffre d'affaires - coûts.
- Comparaison des factures - transactions bancaires plus frequentes.
- Inspection fiscale thematique.
- Examiner les donnees des annees precedentes si des signes anormaux sont detectes.
La nouvelle loi met egalement en service l'inspection electronique, permettant aux autorites fiscales de verifier a distance sur la base des donnees connectees sans avoir a se rendre directement a la base. Cette methode permet de detecter les erreurs plus rapidement, tout en creant une pression de conformite plus forte sur la force des menages commerciaux qui sont tres diversifies en taille.
Malgre cela, la loi garantit toujours le droit d'explication et le droit de fournir des documents des contribuables. La normalisation des flux de tresorerie, l'etablissement de factures a temps et le suivi periodique des revenus sont des solutions cles pour eviter d'etre classe dans le groupe a haut risque.
La gestion fiscale par l'analyse des donnees aide les autorites fiscales a identifier avec precision les signes anormaux, tout en posant des exigences plus elevees en matiere d'uniformite des donnees pour les menages commerciaux. Lorsque les factures, les flux de tresorerie et les informations d'enregistrement correspondent, les menages seront classes dans le groupe a faible risque et beneficieront d'un mecanisme de suivi plus leger.
A partir de 2026, le seuil d'exoneration fiscale de 500 millions de VND/an sera officiellement applique, ce qui rendra la transparence du chiffre d'affaires encore plus importante. Un leger decalage de donnees pourrait egalement modifier la determination de savoir si les menages sont exoneres d'impot ou non. La transparence des le depart aidera les menages commerciaux a eviter les consequences telles que la recuperation, l'ajustement ou la mise a risque conformement au systeme d'analyse automatique des donnees de la loi sur l'administration fiscale de 2025.
