1. Methode de calcul de l'impot sur le revenu des personnes physiques
Conformement aux dispositions de l'article 7 de la loi sur l'impot sur le revenu des personnes physiques, les petits menages ayant un revenu annuel superieur a 500 millions de dongs a 3 milliards de dongs peuvent choisir l'une des deux methodes de calcul de l'impot sur le revenu des personnes physiques comme suit:
Methode 1: Calcul de l'impot sur le revenu
L'impot sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant des activites commerciales des personnes physiques residentes dont le chiffre d'affaires annuel est superieur a 500 millions de dongs/an est determine par le revenu imposable multiplie par (x) par le taux d'imposition.
Le revenu imposable est determine par le chiffre d'affaires des biens et services vendus moins (-) les depenses liees aux activites de production et commerciales pendant la periode d'imposition.
Les particuliers ayant un chiffre d'affaires annuel superieur au niveau stipule au paragraphe 1 de cet article a 3 milliards de dongs: taux d'imposition de 15%.
En consequence, la formule de calcul de l'impot sur le revenu des personnes physiques des petits menages ayant un chiffre d'affaires annuel de plus de 500 millions de dongs a 3 milliards de dongs est la suivante:
IMPOT SUR LES INTERETS PERSONNELS = (Revenues - Depenses) X 15%
En outre, dans le cas ou les menages et les particuliers exercent des activites commerciales avec un chiffre d'affaires annuel de plus de 3 milliards de dongs a 50 milliards de dongs, un taux d'imposition de 17% est applique; pour un chiffre d'affaires annuel de plus de 50 milliards de dongs, un taux d'imposition de 20% est applique.
Les revenus provenant de la location immobiliere ne sont pas soumis a cette methode de calcul de la taxe.
Methode 2: Taxation par chiffre d'affaires
Formule de calcul de l'impot par chiffre d'affaires: TAXE SUR LES PERSONNES PHYSIQUES = Taux d'imposition X Revenus imposables
Le chiffre d'affaires imposable et le taux d'imposition sont determines comme suit:
- Le chiffre d'affaires imposable est determine par la partie du chiffre d'affaires depassant 500 millions de dongs
- Taux d'imposition pour les secteurs et professions d'activite:
Distribution et fourniture de marchandises: taux d'imposition de 0,5%;
Services, construction sans sous-traitance de matieres premieres: taux d'imposition de 2%. Activites de location d'actifs, agents d'assurance, agents de loterie, agents de vente multiniveau: taux d'imposition de 5%;
Production, transport, services lies aux marchandises, construction avec sous-traitance de matieres premieres: taux d'imposition de 1,5%;
Activites de fourniture de produits et de services de contenu d'information numerique sur le divertissement, les jeux electroniques, les films numeriques, les photos numeriques, la musique numerique, la publicite numerique: taux d'imposition de 5%;
Autres activites commerciales: taux d'imposition de 1%.
Location de biens immobiliers, a l'exception des activites d'hebergement: Taux d'imposition de 5%.
Les particuliers et les menages commerciaux ayant un chiffre d'affaires de plus de 03 milliards sont tenus de calculer l'impot sur le revenu, ils ne sont pas autorises a choisir de calculer l'impot sur le chiffre d'affaires.
2. Comment calculer la taxe sur la valeur ajoutee
Les petits menages peuvent choisir l'une des deux methodes de calcul de la taxe sur la valeur ajoutee suivantes:
Methode 1: Calcul de la taxe sur la valeur ajoutee par methode directe
TVA a payer = Revenus x Pourcentage %
Le pourcentage % pour calculer la taxe sur la valeur ajoutee est stipule au point b du paragraphe 2 de l'article 12 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutee de 2024 comme suit:
+ Distribution et fourniture de marchandises: 1%;
+ Services et construction sans sous-traitance de matieres premieres: 5%;
+ Production, transport, services lies aux marchandises, construction avec sous-traitance de matieres premieres: 3%;
+ Autres activites commerciales: 2%;
Le chiffre d'affaires pour calculer la taxe sur la valeur ajoutee est le montant total des ventes de biens et de services enregistres sur la facture.
En outre, les menages commerciaux peuvent s'inscrire volontairement pour appliquer la methode de deduction s'ils remplissent les conditions.
Methode 2: Calcul de la taxe sur la valeur ajoutee selon la methode de deduction
TVA a payer = TVA de sortie - TVA d'entree deduite
Selon l'article 11 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutee de 2024:
- Le montant de la taxe sur la valeur ajoutee a la sortie est egal au montant total de la taxe sur la valeur ajoutee des biens et services vendus indique sur la facture de taxe sur la valeur ajoutee.
- La taxe sur la valeur ajoutee des biens et services vendus enregistree sur la facture de taxe sur la valeur ajoutee est egale au prix imposable des biens et services imposables vendus multiplie par le taux de taxe sur la valeur ajoutee de ces biens et services.
-Dans le cas ou l'on utilise une facture indiquant que le prix de paiement est un prix qui a deja la taxe sur la valeur ajoutee, la taxe sur la valeur ajoutee a la sortie est determinee par le prix de paiement deduit du prix de calcul de la taxe sur la valeur ajoutee determine conformement aux dispositions du point k du paragraphe 1 de l'article 7 de cette loi.
- Le montant de la taxe sur la valeur ajoutee a l'entree est deduit du montant total de la taxe sur la valeur ajoutee indique sur la facture de taxe sur la valeur ajoutee pour l'achat de biens et de services, les documents de paiement de la taxe sur la valeur ajoutee des biens importes ou les documents de paiement de la taxe pour les cas d'achat de services prevus aux paragraphes 3 et 4 de l'article 4 de cette loi et remplissant les conditions prevues a l'article 14 de cette loi.
