7 etapes de la transition de la taxe forfaitaire a la declaration
A partir d'aujourd'hui (1er janvier 2026), des millions de menages et d'individus commerciaux passeront a un nouveau role, entierement responsables de la declaration et du calcul des impots. Un soutien et une orientation clairs sur les procedures administratives sont necessaires, aidant les menages commerciaux a se sentir en securite pour changer et declarer sans craindre le risque d'etre sanctionnes.
Concernant le processus de conversion de la taxe forfaitaire a la declaration, les menages et les particuliers commerciaux doivent faire attention a suivre les 7 etapes suivantes:
Etape 1: Tous les menages commerciaux doivent examiner le chiffre d'affaires reel de 2025, le chiffre d'affaires prevu pour 2026, determiner le groupe de menages commerciaux. Dans le meme temps, sur la base du modele d'activite commerciale, choisir la methode de calcul des impots, le regime comptable applique, le logiciel de solutions pour les activites de vente, la comptabilite, les factures, la declaration fiscale correspondant a la taille du groupe.
Etape 2: Effectuer un inventaire des stocks au moment de la conversion (le cas echeant).
Etape 3: Enregistrement de l'utilisation des factures electroniques (si les menages commerciaux prevoient un chiffre d'affaires de 1 milliard de dongs ou plus en 2026).
Etape 4: Preparer les livres comptables (si les menages commerciaux prevoient des revenus 2026 superieurs au seuil).
Etape 5: Modifier les informations d'enregistrement des entreprises, d'enregistrement fiscal selon le mecanisme de guichet unique interconnecte ou directement aupres de l'administration fiscale pour enregistrer la methode de calcul des impots (s'il y a des changements par rapport au niveau actuel).
Etape 6: Enregistrer un compte bancaire separe pour les activites commerciales (s'il n'y a pas encore de compte bancaire separe pour les activites commerciales independantes des paiements personnels).
Etape 7: Declaration fiscale pour les activites commerciales selon le modele de declaration correspondant a la methode de calcul des impots et au secteur d'activite des activites commerciales (utilisation d'eTax Mobile).
Reconnaissant le role de cette nouvelle avancee, M. Mai Son - Directeur adjoint du Departement des impots (ministere des Finances) - a affirme a plusieurs reprises: "Cette transformation est une etape importante pour mettre en œuvre la politique du Parti et de l'Etat sur la gestion fiscale equitable et transparente et promouvoir le developpement du secteur economique prive".
Il estime que ce changement contribue a ameliorer la transparence et l'equite dans la perception des impots. Lors du passage de la fiducie a l'autodeclaration et au paiement des impots en fonction du chiffre d'affaires reel, l'administration fiscale peut mieux saisir la capacite commerciale de chaque menage, tout en garantissant le principe de "autodeclaration, auto-paiement, auto-responsabilite".
Il est necessaire de clarifier le statut juridique des menages commerciaux.
Selon le Dr Le Duy Binh - Directeur d'Economica Vietnam, la transition de la taxe forfaitaire au mecanisme de declaration aura un impact tres important sur les menages et les particuliers commerciaux.
En termes de vision a long terme, la tendance a supprimer la taxe forfaitaire est necessaire pour accroître la transparence et l'equite dans la gestion fiscale. Cependant, la condition prealable a la mise en œuvre des reformes fiscales, de l'assurance sociale, des conditions d'exploitation ou des reglementations applicables aux menages commerciaux est de determiner clairement leur statut juridique.
Dans le systeme juridique vietnamien actuel, a l'exception du decret 01/2021/ND-CP qui ne contient que des reglementations sur l'enregistrement des menages commerciaux, aucun document juridique n'a defini HKD ou determine l'essence du statut juridique des menages commerciaux. Par consequent, bien qu'ils puissent etre enregistres, le statut juridique des menages commerciaux n'est pas clair.
Le Dr Le Duy Binh a declare que la determination claire des menages commerciaux comme sujets economiques sous quelle forme aidera les organismes de gestion a avoir une maniere appropriee de se comporter. Dans le monde et dans le systeme juridique moderne, les sujets commerciaux sont generalement divises en 2 groupes clairs: les personnes physiques/personnes morales et les personnes morales (entreprises creees en vertu de la loi sur les societes, de la loi sur les entreprises).
S'il n'est pas enregistre sous la forme d'une entreprise individuelle, le sujet doit enregistrer l'entreprise et se conformer pleinement a la loi sur les entreprises, aux normes relatives a la comptabilite, a l'audit et a la gestion.
Apres avoir examine l'experience internationale, le Dr Le Duy Binh a declare qu'actuellement, presque aucun pays ne maintient le concept de "menage d'affaires".
Dans les pays de l'OCDE, aux Etats-Unis, aux pays europeens comme la France, l'Italie ou dans les pays de l'ASEAN comme la Malaisie, Singapour, environ 70 a 80% des entreprises nouvellement enregistrees chaque annee sont sous forme de personnes physiques commerciales.
S'il s'agit d'une entreprise individuelle, l'obligation fiscale sera exercee sous la forme d'une entreprise individuelle ou de types d'entreprises individuelles. Parallelement, les reglementations en matiere de comptabilite et d'assurance sociale (BHXH) sont egalement conçues selon le principe du faible coût de conformite, de la commodite et de la facilite.
