A partir du 1er janvier 2026, le mecanisme d'imposition forfaitaire pour les menages commerciaux est officiellement supprime, remplace par la forme de declaration et de paiement des impots en fonction du chiffre d'affaires reel. Ceci est considere comme un tournant dans la gestion fiscale, visant une plus grande transparence et equite.
Alors que le moment de l'application approche, de nombreux menages commerciaux se demandent encore: Quels types d'impots devront-ils payer, quelles obligations et quels risques s'ils ne respectent pas la reglementation?
La taxe forfaitaire prend fin, un tournant dans la gestion des menages commerciaux
Pendant de nombreuses annees, la taxe forfaitaire a ete appliquee afin de simplifier les procedures pour les petits menages commerciaux. Cependant, ce mecanisme revele de nombreuses limitations telles que la difficulte de refleter correctement le chiffre d'affaires reel, le manque de transparence et l'apparition facile de pertes de recettes budgetaires.
Conformement a l'orientation de la reforme du systeme fiscal approuvee par l'Assemblee nationale, a partir du 1er janvier 2026, le mecanisme d'imposition forfaitaire ne sera plus applique. Au lieu de cela, les menages commerciaux declareront et paieront des impots en fonction du chiffre d'affaires reel genere, de la meme maniere que la methode de gestion pour les petites entreprises.
Ce changement vise a assurer l'equite dans l'execution des obligations fiscales, tout en ameliorant la transparence des activites commerciales.
Nouveau mecanisme fiscal pour les menages commerciaux a partir de 2026
Conformement aux reglementations en vigueur et aux orientations politiques en cours de mise en œuvre, lors de la suppression de l'impot forfaitaire, les menages commerciaux rempliront leurs obligations fiscales pour deux principaux impots:
La taxe sur la valeur ajoutee (TVA) est calculee en pourcentage du chiffre d'affaires, en fonction du secteur d'activite du menage. L'application du taux d'imposition specifique sera basee sur les reglementations detaillees des decrets et circulaires d'application publies par l'autorite competente.
L'impot sur le revenu des personnes physiques (IRPP) pour les menages commerciaux est determine sur la base du chiffre d'affaires, refletant le revenu reel genere au cours du processus commercial.
Les taux d'imposition specifiques pour chaque secteur d'activite continueront d'etre specifies dans le document d'orientation lorsque la politique entrera officiellement en vigueur.
Niveau de revenus et obligations fiscales
Selon la reglementation en vigueur, les menages commerciaux dont le chiffre d'affaires est inferieur a 500 millions de dongs/an sont exoneres de TVA et d'IRPP. A partir de ce seuil, les menages commerciaux doivent:
- Effectuer la declaration fiscale conformement a la reglementation
- Payer integralement les impots supplementaires
- Respecter le regime des factures et des documents conformement aux instructions de l'administration fiscale.
Il s'agit d'une difference fondamentale par rapport au mecanisme d'imposition forfaitaire precedent, ou le taux d'imposition etait principalement fixe de maniere fixe par an.
Ne pas emettre de factures electroniques, les menages commerciaux peuvent etre lourdement sanctionnes
Parallelement a la suppression de la taxe forfaitaire, l'utilisation des factures electroniques sera geree de maniere plus stricte. Selon la reglementation, les menages commerciaux ayant un chiffre d'affaires important ou ayant des transactions regulieres sont tenus d'emettre des factures lors de la vente de biens et de la fourniture de services.
En cas de non-etablissement de factures, de declaration de revenus insuffisants ou de retard dans le depot des dossiers fiscaux, les contribuables peuvent etre sanctionnes administrativement, recouvrer les impots manquants, voire appliquer des mesures coercitives telles que le prelevement sur le compte, l'arret de l'utilisation des factures.
Par rapport a la periode precedente, la gestion fiscale a partir de 2026 est consideree comme plus stricte, exigeant que les menages commerciaux respectent activement les reglementations au lieu d'attendre un mecanisme fiscal forfaitaire comme auparavant.
Les menages commerciaux risquent facilement d'abandonner la taxe forfaitaire s'ils ne se preparent pas tot.
Selon les recommandations des agences specialisees, des maintenant, les menages commerciaux devraient examiner activement leurs revenus, prendre l'habitude de tenir des registres, de se renseigner sur les reglementations relatives aux factures electroniques et aux obligations fiscales.
La preparation precoce permet non seulement d'eviter le risque d'etre sanctionne lorsque la politique entrera en vigueur, mais aussi d'aider les activites commerciales a etre plus transparentes, stables et durables a long terme.
La suppression de la taxe forfaitaire a partir de 2026 est une etape importante dans la reforme de la politique fiscale, visant une gestion plus transparente et equitable. Cependant, elle s'accompagne d'une plus grande responsabilite pour les menages commerciaux dans la declaration et le paiement des impots conformement a la reglementation.
Maîtriser clairement les reglementations, comprendre correctement les obligations et s'adapter de maniere proactive sera un facteur decisif pour que les menages commerciaux ne tombent pas dans une position passive lorsque la nouvelle politique entrera officiellement en vigueur.
