Examiner et inclure les entreprises à risque dans la liste des entreprises à contrôler
Le Département des impôts vient de publier la dépêche officielle n° 1927/CT-KTr demandant aux unités subordonnées de renforcer la gestion et de promouvoir l'inspection thématique en 2026 pour le groupe d'entreprises déficitaires de longue date et à faibles bénéfices, afin de détecter rapidement les actes de fraude et d'évasion fiscale et de garantir une perception correcte et suffisante pour le budget de l'État.
Selon le Département des impôts, en 2025, le secteur fiscal a mis en œuvre de nombreuses solutions de gestion pour les entreprises, dont le groupe qui a déclaré des pertes pendant de nombreuses années, de faibles bénéfices et obtenu des résultats positifs. Cependant, cette situation est encore courante.
Afin de continuer à renforcer la gestion fiscale en 2026, le Département des impôts propose aux impôts des provinces et des villes, aux sous-départements des impôts des grandes entreprises et aux sous-départements des impôts du commerce électronique de renforcer le travail de sensibilisation, d'exiger des contribuables qu'ils déclarent honnêtement, avec précision et pleinement leurs obligations fiscales conformément à la réglementation. Dans le même temps, il met en garde contre les conséquences juridiques et les sanctions pour les cas où les entreprises déclarent continuellement des pertes pendant de nombreuses années, ne paient pas d'impôts mais continuent d'investir dans l'expansion et l'augmentation de capital.
L'administration fiscale souligne qu'il s'agit d'un facteur de risque important à inclure dans le plan d'inspection clé, afin d'identifier et de traiter sévèrement les actes de violation de la législation fiscale, de fraude et d'évasion fiscale; contribuant à renforcer la discipline et l'ordre dans la gestion fiscale et à améliorer la conscience du respect de la loi des contribuables.
Parallèlement, les unités sont tenues de renforcer l'examen de la déclaration et du paiement des impôts des entreprises; en cas de découverte d'erreurs, il est nécessaire de guider les entreprises dans la déclaration et l'ajustement en temps opportun, tout en renforçant les inspections au siège des autorités fiscales.
Il est à noter que pour les 19 entreprises mentionnées dans la liste jointe à la lettre officielle, le Département des impôts demande aux sous-départements des impôts sur les grandes entreprises et aux impôts des provinces/villes directement gérés de mettre en place des sujets spéciaux d'inspection au siège des contribuables pour les entreprises déficitaires depuis de nombreuses années, avec de faibles bénéfices, afin de procéder à des inspections fiscales conformément à la réglementation. Dans le cas où l'inspection ne peut pas être effectuée, il est nécessaire de signaler clairement les raisons.
Le Département des impôts a examiné et compilé la liste de certaines entreprises dont le chiffre d'affaires des ventes de biens et de services dépasse 1 000 milliards de dongs mais qui ont subi des pertes consécutives au cours des deux années 2023 et 2024, comprenant 302 entreprises figurant sur la liste ci-jointe.
Il est demandé aux impôts des provinces/villes, aux sous-départements des impôts des grandes entreprises et aux sous-départements des impôts du commerce électronique d'examiner la liste et de mettre à jour les données sur les résultats des activités de production et commerciales conformément aux données de déclaration de règlement de l'impôt sur le revenu des sociétés pour 2025 des entreprises directement gérées afin d'analyser et d'identifier les entreprises à haut risque fiscal et de les inclure dans le plan d'inspection thématique de 2026.
Renforcer le contrôle des coûts et des transactions liées
Au cours du processus d'inspection des entreprises déficitaires depuis de nombreuses années, avec de faibles bénéfices, le département des impôts a demandé aux unités de se concentrer sur un certain nombre de contenus clés.
Il est nécessaire de vérifier la rationalité du chiffre d'affaires, des dépenses, des bénéfices, en particulier des dépenses importantes et anormales; de comparer les fluctuations du chiffre d'affaires avec les coûts des intrants correspondants et de les comparer avec les dossiers et documents pertinents.
Vérifier le moment de l'enregistrement du chiffre d'affaires et de la taxe sur la valeur ajoutée à la sortie, en veillant à ce qu'il soit conforme à la période de comptabilisation et de déclaration; éviter la situation d'enregistrement incomplet ou de déclaration fictive.
Examiner la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée entrante et sortante, vérifier les factures et les documents pour s'assurer qu'ils sont valides et conformes à la période de déclaration; vérifier les dépenses de coûts de revient, les dépenses de gestion, les dépenses de vente survenues au cours de la période, en veillant à servir les activités de production et de commerce.
Le département des impôts note les dépenses d'intérêts d'emprunt internes, les dépenses de services internes au sein du groupe telles que les services centraux, techniques, le soutien à la gestion, les droits d'auteur, les franchises... afin de garantir qu'elles soient conformes à la nature des transactions indépendantes et qu'elles soient liées à la création de revenus et de revenus.
Examiner attentivement les contrats d'achat et de vente de marchandises avec les parties liées, en veillant au respect du principe d'indépendance dans la détermination des prix d'achat et de vente.
Selon le plan, le département des impôts des grandes entreprises, le département des impôts du commerce électronique et les impôts des provinces et des villes doivent être mis en œuvre immédiatement en avril 2026 et achever l'inspection thématique au plus tard en décembre 2026.
Les unités sont responsables de rendre compte au département des impôts du plan de déploiement de l'inspection de chaque entreprise en avril 2026; de rendre compte périodiquement chaque mois de l'avancement et de synthétiser les résultats de la mise en œuvre du sujet en décembre 2026.
Dans le rapport de résultats, il est nécessaire de préciser le montant des impôts recouvrés, le montant des amendes; d'évaluer les violations courantes des entreprises déficitaires depuis de nombreuses années, avec un faible taux de profit; et de commenter et d'évaluer le travail de gestion fiscale, les difficultés et les obstacles, et de proposer des solutions et des politiques appropriées.
Liste des 302 entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 1 000 milliards de dongs et qui ont déclaré des pertes pendant 2 années consécutives et qui sont soumises à un examen et à une analyse des risques afin d'être incluses dans le plan d'inspection fiscale:
Fin 2025 - début 2026, le journal Lao Dong a réalisé une série d'articles en 3 parties "Démasquer les astuces d'évasion fiscale, il est nécessaire de combler rapidement les lacunes pour éviter les pertes de revenus", reflétant la situation actuelle où le taux d'entreprises signalant des pertes est élevé et continu depuis de nombreuses années.
Grâce à l'enregistrement de la réalité, à l'enquête et à l'analyse des données, le groupe d'auteurs a mis en évidence des signes anormaux, ainsi que de nombreuses lacunes pour les actes d'évasion fiscale, d'évasion fiscale, voire d'évasion fiscale. Certaines astuces courantes utilisées par les entreprises telles que "signaler des pertes pendant une longue période mais toujours étendre l'échelle", "les revenus augmentent mais les bénéfices sont minces", "les coûts des transactions liées et les coûts financiers augmentent soudainement"...
La série d'articles analyse également les "vides" dans la politique et la gestion fiscales, tout en proposant des solutions pour lutter contre les pertes de recettes budgétaires, renforcer la transparence et la discipline financière.
La série d'articles a suscité l'intérêt des organismes de gestion, des experts et de la communauté des entreprises, contribuant à promouvoir l'examen et le perfectionnement du mécanisme de gestion fiscale, en associant l'attraction des investissements aux exigences d'équité et de durabilité.
Après la publication de l'article, le ministère des Finances et les organismes de gestion fiscale locaux ont publié un document de réponse, ordonnant aux unités concernées d'examiner, d'inspecter et de traiter les violations si elles sont détectées. Dans le même temps, examiner et évaluer le mécanisme de gestion fiscale actuel pour les entreprises, non seulement dans le cadre juridique mais aussi dans la capacité de mise en œuvre et les outils de surveillance, afin de proposer des solutions pour lutter contre les pertes de recettes budgétaires.
