La situation
Le taux d'imposition sur le PIB du Vietnam est de 13 1 % en 2024 ce qui est bien inferieur au niveau minimum recommande par le FMI de 15 a 16 % pour soutenir la croissance durable. Un faible taux d'imposition/PIB limitera la capacite du gouvernement a atteindre les objectifs de developpement durable afin d'investir davantage dans les infrastructures l'education et la securite sociale.
L'experience internationale montre que les pays dont ce ratio depasse le seuil de 15 a 16 % connaissent une croissance plus forte et plus durable. Le rapport sur les perspectives economiques mondiales du FMI et du Programme de politique mondiale souleve des preoccupations urgentes concernant l'augmentation de la dette publique dans le monde. Les options de pret supplementaires sont reduites et de nombreux pays sont confrontes a des problemes fiscaux supplementaires en raison de l'augmentation des taux d'imposition.
Dans ce contexte le role de l'administration fiscale devient plus important. Il est necessaire de mobiliser les recettes interieures par le renforcement des capacites des fonctionnaires la reforme institutionnelle et la concentration sur l'amelioration du respect et l'expansion des bases fiscales au lieu de s'appuyer uniquement sur des taux d'imposition plus eleves.
Pourquoi la gestion des risques et le respect sont-ils importants?
Dans le contexte d'un developpement economique rapide d'aujourd'hui les organismes de gestion fiscale sont confrontes a une pression croissante pour collecter plus avec moins de ressources.La gestion des risques de conformite n'est pas seulement un outil technique.C'est une approche strategique qui permet aux organismes de gestion fiscale d'allouer efficacement des ressources ciblant les personnes qui ne respectent pas de maniere intelligente et de construire la confiance avec les contribuables.
La gestion des risques de conformite signifie comprendre le comportement des contribuables
Experiences internationales et enseignements tires
Dans le monde entier les pays utilisent la gestion des risques de conformite comme base de la gestion fiscale moderne. De l'Australie a l'Albanie de la Pologne aux Philippines la gestion des risques de conformite a aide les autorites fiscales a ameliorer les recettes fiscales a reduire les coûts de conformite et a ameliorer la satisfaction des contribuables.
Trois leçons importantes tirees de l'experience internationale :
1. Commencez par les donnees mais n'attendez pas la perfection. De nombreux organismes de gestion hesitent a mettre en œuvre la gestion des risques de conformite parce qu'ils manquent de donnees parfaites. La gestion des risques de conformite est un voyage. Commencez par ce que vous avez construit vos capacites progressivement et ameliorez la qualite des donnees au fil du temps.
2. Integrer la gestion des risques de conformite au systeme. La gestion des risques de conformite doit etre integree a la structure et aux procedures de l'organisme de gestion fiscale. Cela comprend l'ajustement des activites sur le terrain l'audit et les services destines aux contribuables selon des methodes d'approche basees sur les risques.
3. La participation des parties prenantes. La gestion du risque de conformite fonctionne le mieux lorsqu'elle est transparente et complete. Les contribuables les entreprises et la communaute doivent comprendre les raisons des actions basees sur le risque. Cela aidera a etablir la confiance et a encourager le respect volontaire.
La reussite et les opportunites du Vietnam
Le Vietnam a fait des progres impressionnants dans la modernisation de la gestion fiscale.La restructuration recente de la Direction generale des impots a cree une nouvelle dynamique de reforme.Le Departement des impots joue actuellement un role important dans la garantie d'un terrain de jeu equitable - ou les contribuables qui respectent ne sont pas desavantages par rapport aux personnes qui echappent a leurs obligations.
Ce principe est fondamental.Un systeme fiscal equitable doit garantir des recompenses pour ceux qui respectent et empecher le non-respect
Ameliorer La mise en œuvre pilote dans le domaine du tourisme est un debut prometteur. La restructuration du comite de gestion des risques pour ameliorer l'acces et l'integration des donnees est une autre etape importante. Cependant il reste encore beaucoup a faire.
Sur la base de l'evaluation recente du TADAT et des normes internationales trois actions pratiques que le Vietnam peut mettre en œuvre des maintenant :
1. Elargir la gestion des risques de conformite en dehors des domaines pilotes. Elargir le plan d'amelioration de la conformite a d'autres domaines en appliquant l'experience des domaines pilotes du tourisme. Se concentrer sur les domaines ayant un potentiel de recettes fiscales eleve et les risques de conformite connus a l'avance.
2. Renforcer la gestion des donnees. Investir dans des systemes permettant un acces securise rapide et integre aux donnees des contribuables. Cela comprend la collecte de donnees de tiers des donnees tres necessaires pour une analyse efficace des risques. Les donnees douanieres sont tres importantes car des risques similaires sont susceptibles de se produire pour les contribuables ayant une valeur elevee et les transactions commerciales ayant une valeur elevee.
3. Construire une culture de pensee basee sur le risque. Former les cadres a tous les niveaux a comprendre et a appliquer les principes de gestion des risques de conformite. Encourager l'innovation la reponse et l'apprentissage continu. La strategie de reforme du systeme fiscal du Vietnam a officiellement considere la gestion des risques de conformite comme un pilier pour moderniser la gestion fiscale et assurer un terrain de jeu equitable.
Les conclusions
La gestion des risques de conformite n'est pas une balle en argent mais c'est un outil puissant. Elle permet aux organismes de gestion fiscale d'etre plus intelligents plus equitables et de repondre plus rapidement. La gestion des risques de conformite contribue a construire un systeme fiscal non seulement efficace mais aussi digne de confiance pour la population.
Le Vietnam a une bonne position pour etre en tete dans ce domaine. Avec une direction forte des investissements strategiques et un renforcement de la cooperation internationale la gestion des risques la conformite peuvent devenir le pilier de la reforme de la gestion fiscale et se rapprocher de la norme de taux d'imposition sur le PIB de 16 % pour soutenir le developpement durable.
