Les menages commerciaux sont confrontes a un risque majeur lorsque les flux de tresorerie se melangent sur le meme compte.
En entrant dans l'annee 2026, lorsque la loi sur la gestion fiscale de 2025 a commence a fonctionner dans le sens de l'analyse des donnees, les menages commerciaux utilisant des comptes bancaires communs pour leurs besoins personnels et leurs transactions commerciales sont confrontes a des risques plus eleves que jamais. Dans le nouveau modele de gestion, toutes les donnees relatives aux factures electroniques, aux transactions bancaires, aux portefeuilles electroniques et aux operations sur les plateformes de commerce electronique sont connectees, comparees et analysees automatiquement.
Cela rend les flux de tresorerie melanges un facteur susceptible de deformer facilement l'identification des revenus lorsque le systeme constate une difference entre le montant des factures etablies et le montant total reel reçu. Les transferts de fonds de soutien des proches, les economies, les remboursements personnels, les paiements pour compte propre ou les transactions de grande valeur anormales peuvent tous etre marques « anormaux », meme s'ils ne sont pas lies aux affaires.
La loi actuelle n'oblige pas les menages commerciaux a separer leurs comptes, mais la realite de la surveillance fait que de nombreux menages sont confrontes au risque d'etre tenus d'expliquer les flux de tresorerie, d'etre confrontes a des comparaisons de donnees inattendues ou meme d'etre classes a risque eleve s'ils ne prouvent pas la nature des transactions.
Les transactions personnelles sont mieux surveillees dans le systeme d'analyse des risques fiscaux
Selon la loi sur la gestion fiscale de 2025 (108/2025/QH15), les autorites fiscales sont autorisees a exploiter les donnees de nombreux systemes d'information servant a la gestion fiscale, notamment les donnees des factures electroniques, les donnees des organisations fournissant des services intermediaires et les plateformes numeriques connexes. Une partie de l'article 26 sur la gestion des factures electroniques et le mecanisme d'evaluation du respect - risque est entree en vigueur le 1er janvier 2026, ce qui signifie que les menages commerciaux commencent a entrer dans la phase de surveillance precoce des le debut de l'annee.
Dans le decret 117/2025/ND-CP, le gouvernement stipule clairement le mecanisme de gestion fiscale des activites commerciales sur les plateformes de commerce electronique, y compris la responsabilite de fournir des informations lorsque l'administration fiscale le demande, ainsi que la responsabilite de la deduction, de la declaration et du paiement des impots dans certains cas. Grace a cela, l'administration fiscale dispose de suffisamment de bases pour comparer le chiffre d'affaires reel aux donnees rapportees par les menages commerciaux. Les erreurs, qu'elles proviennent de fluctuations saisonnieres, de confusions de calendrier ou d'erreurs d'enregistrement de donnees, peuvent toutes conduire a des demandes d'explication.
Pour les menages qui declarent souvent tardivement, soumettent tardivement des dossiers ou etablissent des factures au mauvais moment, le decret 310/2025/ND-CP (modifiant le decret 125) a augmente les sanctions et clarifie de nombreux actes illegaux. L'historique des violations des contribuables est l'un des facteurs utilises par les autorites fiscales lors de l'evaluation du niveau de risque dans la gestion. Par consequent, les menages ayant des antecedents d'erreurs seront surveilles plus etroitement, meme lorsque de nouvelles erreurs surviennent a partir de transactions financieres personnelles.
La separation des comptes aide les menages commerciaux a eviter les risques fiscaux en 2026
Bien que la loi ne fixe pas l'obligation de separer les comptes personnels et les comptes commerciaux, dans le contexte de la gestion fiscale basee sur les donnees, la separation des comptes devient la mesure d'autoprotection la plus importante pour les menages commerciaux.
Lorsque les flux de tresorerie sont clairement separes, la comparaison entre les factures, les rapports de chiffre d'affaires et les transactions bancaires devient transparente, ce qui aide les menages commerciaux a reduire considerablement le risque de malentendu sur le chiffre d'affaires et a eviter d'etre places a haut risque. Ceci est particulierement important car a partir de 2026, le seuil d'exoneration fiscale de 500 millions de dongs/an commence a etre applique. Les menages commerciaux doivent prouver leur chiffre d'affaires reel afin de ne pas etre mal definis par le groupe d'obligations.
Inversement, s'ils continuent a utiliser le meme compte, les menages commerciaux peuvent devoir expliquer chaque montant lorsque les flux de tresorerie fluctuent de maniere anormale. La loi ne considere pas tous les montants transferes sur le compte comme des revenus, mais la responsabilite de la preuve incombe au contribuable. Le manque de documents, le manque d'explication ou les donnees incoherentes peuvent entraîner un risque d'examen de recouvrement conformement au mecanisme d'analyse des risques du systeme.
La transparence des le depart aide non seulement les menages commerciaux a respecter la loi, mais reduit egalement considerablement la pression lorsque les autorites fiscales deploient la gestion par des donnees numerisees a l'echelle nationale.
