Dans l'après-midi du 21 avril, lors de la première session de la XVIe législature de l'Assemblée nationale, le ministre des Finances Ngô Văn Tuấn a présenté le projet de loi modifiant les lois fiscales, qui propose d'ajuster le seuil de chiffre d'affaires non imposable pour les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales afin de soutenir dans un contexte d'augmentation des coûts et de baisse du pouvoir d'achat. Le projet ne précise pas le niveau de seuil qui est confié au gouvernement pour décision (actuellement 500 millions de dongs/an).
S'adressant à Lao Động, M. Lê Văn Tuấn - directeur de Keytas Tax Accounting Co., Ltd. - a partagé son point de vue sur l'ajustement du seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt afin de garantir l'équité et de soutenir les ménages commerciaux.
Le ministère des Finances soumet actuellement des amendements aux lois fiscales, notamment une proposition visant à relever le seuil de revenus exonérés d'impôt. Selon vous, dans quelle direction cette politique devrait-elle être conçue afin de soutenir à la fois les ménages commerciaux et d'assurer l'équité?
- Le seuil de revenus hors taxes des ménages commerciaux devrait être appliqué aux ménages commerciaux des groupes 2 et 3, c'est-à-dire appliqué aux ménages commerciaux dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 milliards de dongs.
Sur la base du principe d'application de la politique fiscale actuelle, les obligations fiscales des ménages commerciaux comprennent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dans lesquelles les obligations fiscales sur la valeur ajoutée ne sont calculées qu'en pourcentage du chiffre d'affaires.
Par conséquent, pour le seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt des ménages commerciaux, nous devrions appliquer le calcul de la taxe sur la partie du chiffre d'affaires dépassant le seuil et l'appliquer aux deux types de taxes.
Ou plus précisément, le seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt des ménages commerciaux devrait être appliqué au niveau de 1 milliard de VND, en ne calculant que la partie excédentaire de la taxe et en l'appliquant aux deux types de taxes; en même temps, le seuil de 1 milliard de VND devrait être appliqué à l'ensemble du groupe de ménages commerciaux dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 milliards de VND.
Le seuil de 1 milliard de dongs est également synchronisé avec le seuil d'émission de factures actuellement appliqué. Cela contribue à atteindre la synchronisation de la politique fiscale. La synchronisation politique créera une politique fiscale simple, atteindra l'efficacité de la perception des impôts et l'équité dans l'exécution des obligations fiscales. Dans le même temps, mettre en œuvre efficacement la politique de soutien de l'État.
Sur quelles bases la détermination du seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt doit-elle être basée pour garantir son adéquation avec la réalité?
- Premièrement, les coûts de service pour le respect de la politique fiscale. L'État promeut les factures électroniques, la transparence de l'économie et, surtout, les ménages commerciaux eux-mêmes doivent supporter les coûts de respect de cette politique fiscale. Par conséquent, le seuil d'imposition doit tenir compte de ce facteur, afin d'aider les ménages commerciaux à disposer de ressources supplémentaires pour mettre en œuvre le respect de la politique fiscale.
En effet, le coût d'équipement des calculatrices, des logiciels de comptabilité, des factures électroniques, des signatures numériques... est un investissement initial non négligeable par rapport à l'échelle des ménages commerciaux. Actuellement, le forfait complet de ces dépenses est d'environ 15 à 20 millions de dongs, sans compter les coûts d'entretien annuels.
Deuxièmement, l'encouragement de l'État dans un environnement commercial difficile et risqué. Jusqu'à 90-95% des personnes qui démarrent une entreprise sont déficitaires et disparaissent après 3 ans de démarrage d'entreprise. Cela montre la rigueur de l'entreprise. Pour les ménages commerciaux qui paient des impôts en pourcentage du chiffre d'affaires, ils doivent supporter l'ensemble de leurs obligations fiscales, même si leurs résultats commerciaux sont déficitaires.
En termes d'obligations fiscales, c'est clairement injuste envers les ménages commerciaux. Par conséquent, le seuil d'imposition des ménages commerciaux doit tenir compte de ce facteur, afin que les citoyens puissent constater l'accompagnement de l'État dans le processus de démarrage d'entreprise.
Troisièmement, l'équité pour les personnes ayant des revenus de salaires et de traitements. Nous devons non seulement améliorer l'environnement des affaires, mais la politique fiscale a besoin de l'accompagnement et du soutien de l'État. En effet, les personnes ayant des revenus de salaires et de traitements ne doivent supporter aucun risque, contrairement à l'environnement des affaires auquel les ménages d'affaires sont confrontés.
Sans compter que le seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt de 500 millions de dongs ne crée pas nécessairement un revenu après impôt des ménages commerciaux équivalent au revenu après impôt des personnes ayant un revenu salarial, alors que les dépenses de subsistance sont les mêmes entre les différents groupes.
Quatrièmement, l'équité entre les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales en dessous et au-dessus du seuil imposable. L'application du seuil d'exonération fiscale de 1 milliard de dongs, ne comptant que la partie excédentaire de la taxe et appliquant les deux types de taxes, contribue à créer l'équité pour les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales en dessous et au-dessus du seuil imposable.
Si seule la partie excédentaire est imposée à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans l'appliquer à la taxe sur la valeur ajoutée, cela créera une négativité dans la mise en œuvre de la politique fiscale, augmentera les coûts de conformité et réduira l'honnêteté et la volonté des citoyens.
Cinquièmement, en comparaison avec certains pays ayant un PIB par habitant similaire. Par rapport à la Thaïlande, le niveau de chiffre d'affaires hors taxes à envisager est de 750 millions de VND (alors que la proposition actuelle est de 500 millions de VND). Par rapport à la Malaisie, il est d'environ 1 milliard de VND, et à la Chine, il est d'environ 1,5 milliard de VND.
Ainsi, le niveau de soutien du Vietnam aux entreprises est actuellement inférieur à celui des pays voisins. L'objectif de la politique fiscale n'est pas seulement de percevoir chaque petit impôt, mais aussi de soutenir et de nourrir les sources de revenus à long terme, lorsque les contribuables étendent leurs activités commerciales et contribuent davantage au budget.
