Selon Mme Vũ Thị Bình - directrice de la société à responsabilité limitée de conseil et de formation en gestion d'entreprise Bình Vũ, au cours de son travail, elle rencontre souvent sept risques liés à l'argent liquide et aux dépôts bancaires des entreprises, en particulier les petites et moyennes entreprises.
Monnaie virtuelle
Les livres comptables enregistrent que les entreprises ont beaucoup d'argent liquide, mais en réalité, il n'y en a pas ou il n'en reste que très peu.
Cette situation peut provenir du fait que les entreprises reconnaissent avoir apporté des capitaux en espèces pour correspondre au capital social enregistré. En outre, il existe des dépenses que les entreprises ont dépensées mais qui ne sont pas enregistrées dans les livres en raison du manque de documents, de pièces justificatives ou qui sont des dépenses sensibles. Il y a même des cas où des dividendes ont été versés mais n'ont pas été enregistrés pour éviter de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Mme Bình estime que lorsque les entreprises ont besoin d'emprunter à la banque mais qu'il y a encore beaucoup d'argent dans les livres, les entreprises peuvent rencontrer le risque de ne pas enregistrer les frais d'intérêts correspondants.
En ce qui concerne le traitement, pour l'apport de capital virtuel, les entreprises peuvent effectuer les procédures de réduction du capital social, puis réduire le fonds de trésorerie correspondant.
Pour les dépenses déjà effectuées, elle recommande qu'elles soient toujours comptabilisées afin que le montant sur les livres corresponde à la réalité. Les dépenses qui ne remplissent pas les conditions pour être déduites lors du calcul de l'impôt sur le revenu des sociétés doivent être exclues lors du règlement fiscal, dans l'indicateur B4.
L'argent liquide est négatif sur les livres.
Mme Binh a expliqué qu'en réalité, le fonds ne peut pas être négatif car une fois l'argent épuisé, il n'y a plus d'argent à dépenser. Cependant, cette situation peut toujours se produire dans les livres comptables.
La raison en est que les entreprises ne suivent pas régulièrement le fonds de trésorerie ou que les propriétaires d'entreprises perçoivent et dépensent eux-mêmes, mélangeant l'argent personnel et l'argent de l'entreprise. Dans certains cas, les propriétaires d'entreprises dépensent eux-mêmes à partir de comptes personnels, mais ne peuvent pas suivre la partie correspondante dans les livres comptables.
La solution consiste à séparer le compte personnel du directeur du compte de l'entreprise, tout en enregistrant en permanence les livres. Lorsque le fonds est presque épuisé, s'il y a des emprunts, il est nécessaire d'établir des dossiers et des documents correspondants; si des capitaux supplémentaires sont apportés, des procédures d'augmentation du capital social sont mises en œuvre.
Les chefs d'entreprise utilisent des comptes personnels pour percevoir et dépenser
C'est une situation que Mme Bình rencontre souvent, en particulier dans les petites et moyennes entreprises.
Les dépenses provenant de comptes personnels peuvent entraîner des risques liés au fonds de trésorerie comme dans le cas ci-dessus. Pour les revenus, il y a des cas où l'argent des ventes et de la fourniture de services est transféré sur des comptes personnels au lieu de comptes d'entreprise.
Mme Bình a souligné que si ces recettes sont laissées en dehors des livres comptables de l'entreprise, lorsque l'administration fiscale vérifie les comptes personnels du propriétaire de l'entreprise, un risque d'examen de l'évasion fiscale peut survenir.
Elle a recommandé de séparer les comptes personnels des comptes d'entreprise et de clarifier les dossiers et documents des recettes et des dépenses.
Pas de relevés de compte complets, de registres bancaires supplémentaires.
En ce qui concerne l'argent liquide et les dépôts bancaires, il y a des cas où les comptables ne prennent pas tous les relevés de compte et les livrets annexes bancaires. Le manque de suivi et de comparaison peut faire que les données des livres s'écartent du montant réel à la banque.
Selon Mme Bình, il s'agit d'une question de technique comptable. Le traitement consiste à rassembler tous les relevés de compte, les registres annexes bancaires et à les comparer périodiquement.
Contenu de la transaction de transfert de fonds non identifié
Par exemple, une entreprise de vente n'émet pas de facture, mais le client transfère toujours de l'argent sur le compte de l'entreprise. Ou il y a une transaction de transfert erronée et l'entreprise ne peut pas identifier le transfèreur.
En réalité, ces sommes d'argent peuvent être suspendues aux livres, et la manière de les traiter n'a pas été déterminée.
Pour limiter cette situation, Mme Bình recommande d'émettre des factures complètes lors de la vente de biens et de la fourniture de services, puis de les comparer avec l'argent transféré. Les entreprises doivent également suivre en détail les comptes bancaires afin de traiter rapidement les transactions anormales.
Transfert d'argent entre le compte de l'entreprise et le compte personnel, généralement le compte du directeur
Selon Mme Bình, lorsque l'entreprise manque de flux de trésorerie ou lorsque l'entreprise a des fonds excédentaires, certaines petites et moyennes entreprises transfèrent souvent de l'argent entre les deux comptes du directeur et le compte de l'entreprise car elles estiment qu'il s'agit toujours de l'argent du propriétaire de l'entreprise. Cependant, il est nécessaire de faire la distinction entre les personnes morales et les particuliers, en séparant le compte de l'entreprise du compte du directeur.
Mme Bình a également mentionné le cas d'une entreprise qui établit un contrat d'emprunt d'argent au directeur à un taux d'intérêt de 0%. Selon elle, l'administration fiscale a publié une lettre officielle indiquant que l'emprunt d'argent au directeur à un taux d'intérêt de 0% est une transaction anormale et que l'administration fiscale a le droit d'imposer des impôts.
Par conséquent, lorsqu'il y a des emprunts, les entreprises doivent compléter les dossiers, les documents, garantir les intérêts d'emprunt et les clauses du contrat conformément à la réglementation. Elle a également mentionné que lorsqu'il y a un manque de flux de trésorerie, les entreprises doivent effectuer les procédures d'augmentation du capital social conformément à la réglementation.
Avoir un compte bancaire mais ne pas le refléter dans les livres
Mme Bình a déclaré avoir rencontré ce cas dans la pratique. La cause pourrait être une erreur de comptabilité ou une entreprise qui a volontairement laissé le compte hors des livres comptables. Les deux cas rendent les données peu claires et peu transparentes. Si elles sont intentionnellement laissées hors des livres comptables, l'entreprise peut également rencontrer des risques juridiques.
