Experience internationale : Le respect volontaire est la mesure de la confiance
Dans les pays avances le respect de l'impot volontaire est considere comme l'objectif central de la gestion fiscale moderne et comme une mesure importante de la confiance sociale.
La confiance et l'equite sont les fondements fondamentaux : lorsque les contribuables croient en la transparence et l'equite du systeme ils s'y conforment volontairement. Grace a une strategie appropriee le niveau de respect des impots dans les pays developpes est tres eleve - de nombreux pays de l'OCDE ont un taux de paiement des declarations a temps superieur a 95 %. Le paiement des impots devient un acte evident et legitime refletant la culture et la confiance durable entre les citoyens et le gouvernement.
Situation au Vietnam : Efforts de reforme visant le respect volontaire
Au Vietnam le mecanisme de gestion fiscale 'auto-declaration - auto-paiement' a ete legalise depuis 2007 en vertu de la loi sur la gestion fiscale marquant un tournant dans la reforme de l'ancien modele (agence fiscale calculant les impots percevant les impots et les frais de controle) a un modele moderne. Depuis lors le secteur fiscal n'a cesse de reformer et de moderniser et a realise de nombreux progres contribuant a ameliorer le niveau de respect des impots. En particulier au cours de la periode 2021-2025 de nombreux resultats
Premierement la transformation numerique complete des services fiscaux : Le secteur fiscal a mis en œuvre le systeme de services fiscaux electroniques (eTax) depuis 2015 integrant les fonctions de l'enregistrement des declarations et du paiement des impots a la restitution des impots creant des conditions permettant aux contribuables de remplir leurs obligations a tout moment et en tout lieu reduisant considerablement le temps et les coûts de conformite.
A ce jour 99 6 % des entreprises declarent leurs impots electroniquement 98 9 % des entreprises paient leurs impots electroniquement et 100 % des entreprises remboursent leurs impots electroniquement - des taux proches de 100 %. Depuis juillet 2022 les factures electroniques ont ete appliquees dans tout le pays ; a ce jour le systeme fiscal a traite pres de 19 milliards de factures electroniques ce qui temoigne du volume enorme de transactions numerisees.
Le secteur fiscal a egalement developpe de nombreux nouveaux services et portails d'information electroniques pour servir les contribuables de tous types (des entreprises etrangeres aux menages commerciaux nationaux des applications mobiles aux portails d'information specialises sur le commerce electronique). L'application synchrone des technologies de l'information a cree un maximum d'avantages pour les contribuables tout en fournissant aux autorites fiscales une grande source de donnees pour une gestion efficace.
Deuxiemement l'amelioration des politiques et la simplification des procedures administratives. Parallelement a la transformation numerique le secteur fiscal se concentre particulierement sur l'amelioration des institutions et des politiques fiscales dans une direction simplifiee transparente facile a comprendre et a mettre en œuvre.
Troisiemement se concentrer toujours sur le travail de propagande et de soutien aux contribuables : Le secteur des impots identifie toujours les contribuables comme le centre de toutes les activites de reforme. Le travail de propagande et de soutien est mis en œuvre de maniere de plus en plus professionnelle diversifiee en termes de forme et de canaux d'information contribuant a atteindre le plus rapidement possible tous les contribuables.
En particulier de 2021 a aujourd'hui le secteur fiscal a activement conseille a tous les niveaux de promulguer et de mettre en œuvre de nombreuses politiques budgetaires pour aider les citoyens et les entreprises a surmonter les difficultes (tels que l'exoneration la reduction la prolongation des impots et taxes) ; la valeur totale des paquets de soutien sur 5 ans est estimee a environ 1 1 million de milliards de VND.
Parallelement les autorites fiscales ont mis en place de nombreux canaux pour recevoir des avis et des reponses rapides : mise en ligne d'une ligne d'assistance telephonique publique de listes et de numeros de telephone des agents fiscaux responsables de chaque localite ; depuis juillet 2025 le systeme d'evaluation de la satisfaction des contribuables en ligne est mis en service dans tout le pays.
Quatriemement l'application d'un mecanisme de gestion fiscale base sur le risque : La gestion fiscale basee sur le risque est une reforme revolutionnaire qui contribue a ameliorer le respect et a renforcer la confiance dans l'equite et la transparence dans la gestion fiscale.
Le vide dans la gestion et le respect des impots
Le secteur des menages commerciaux individuels (en particulier dans les domaines de la restauration des services et des affaires en ligne) reste un groupe de nombreux defis dans l'amelioration du respect volontaire. La plupart des menages commerciaux individuels sont des petits commerçants ages qui ont peu l'habitude de tenir des livres comptables et qui hesitent a acceder aux procedures administratives en particulier les procedures electroniques.
A travers les activites de dialogue on constate que les menages commerciaux individuels sont tres preoccupes par la transparence des revenus l'utilisation de factures electroniques et la tenue complete des livres comptables. Beaucoup craignent que la transparence des revenus ne signifie qu'etre « vu » de toutes les activites et qu'il soit facile d'etre controle. Le fait que les consommateurs aient encore l'habitude de « ne pas deposer de factures » rend encore plus difficile pour les menages commerciaux de trouver la motivation de
Le secteur fiscal comprend que la plupart de ces menages commerciaux veulent se conformer mais ont encore des connaissances des competences et une psychologie hesitante. Il s'agit d'un groupe qui a grand besoin de continuer a etre soutenu et guide de maniere devouee en leur faisant confiance pour accompagner les autorites fiscales dans la feuille de route de la transparence et de la modernisation.
En outre il existe egalement un certain nombre de contribuables qui violent intentionnellement la loi fiscale : declarations frauduleuses fraude fiscale achat et vente de factures illegales ou liens de violation.
Des orientations et des solutions pour ameliorer le respect volontaire
Premierement continuer a perfectionner la politique fiscale - transparence et simplicite. Continuer a examiner et a reformer le systeme de politique fiscale dans une direction simple et facile a comprendre creant des conditions favorables au respect par les contribuables. Examiner de maniere approfondie le systeme juridique fiscal conseiller et modifier les reglementations legales sur la gestion fiscale et les codes fiscaux dans une direction simple claire facile a comprendre facile a mettre en œuvre eliminer les reglementations inadequates avec les objectifs suivants :
Promouvoir la transformation numerique et la modernisation globale de la gestion fiscale ;
Augmenter la transparence l'efficacite et l'efficacite sur la base d'une politique claire de procedures simples et de technologies avancees ;
Assurer l'uniformite avec les lois pertinentes et la conformite aux pratiques internationales ;
Ameliorer la capacite de gestion lutter contre la fraude et les pertes de revenus creer un environnement de respect equitable et pratique.
Deuxiemement la transformation numerique la modernisation de la gestion fiscale liee a la construction de donnees massives et interconnectees. Le secteur fiscal continue de perfectionner l'ecosysteme de donnees massives (Big Data) de connecter interconnectees les donnees fiscales avec les bases de donnees nationales et les donnees des ministeres et secteurs concernes de former un systeme de gestion fiscale ouvert et integre entre les agences de l'Etat.
Troisiemement restructurer les processus professionnels innover les methodes et les systemes de gestion. L'administration fiscale restructure tous les processus professionnels selon un modele de gestion moderne en plaçant le contribuable au centre de toutes les activites.
Les procedures allant de l'enregistrement des declarations fiscales au paiement des impots a l'indemnisation a l'inspection a la repression... seront integrees et fluides au lieu d'etre separees comme auparavant. La nouvelle orientation est la gestion fiscale selon le « cycle de vie » du contribuable combinee a la gestion fonctionnellement - suivre de pres le parcours du contribuable depuis le debut des activites jusqu'a l'arret des activites afin de guider d'alerter et de soutenir rapidement a chaque etape.
Parallelement le secteur fiscal construit un systeme informatique de nouvelle generation qui sera le 'pied de fer' de la gestion fiscale electronique intelligente permettant un traitement centralise et une prise de decision automatique basee sur l'analyse des donnees la gestion des risques l'optimisation des ressources et la reduction de l'ingerence manuelle ; l'alerte aux violations est detectee tot contribuant a prevenir les violations en temps opportun tout en reduisant les personnes qui respectent bien.
Quatriemement renforcer le soutien et la propagande adaptes a chaque groupe de contribuables. Le secteur des impots continue de promouvoir la philosophie 'agir - servir'. Le travail de propagande et de soutien sera personnalise en fonction des besoins des caracteristiques de la taille et du niveau de conformite de chaque groupe de contribuables.
Cinquiemement prevenir resolument la fraude et l'evasion fiscales et traiter severement les violations.
Outre l'accompagnement et le soutien a un grand nombre de contribuables pour qu'ils respectent bien les regles le secteur fiscal est ferme sur le principe de 'ne pas ceder aux actes frauduleux' et de 'pas de zone interdite' dans le traitement des violations. Le travail de controle fiscal est mis en œuvre pour analyser les risques et automatiser le processus de selection des NNT afin d'eliminer les facteurs subjectifs et de prevenir la dissimulation et la favoritisme. Cela contribue a concentrer les ressources correctement dans les cas presentant des signes de
Ces cas seront coordonnes pour etre traites severement avec les autorites competentes y compris pour des poursuites penales lorsqu'il y a suffisamment de base conformement aux dispositions legales. Le principe de mise en œuvre est de « ne pas ceder a la fraude » et de « n'avoir aucune zone interdite » dans le traitement des violations. C'est un principe important pour preserver l'equite envers les contribuables qui respectent bien la loi et renforcent la confiance et l'esprit de respect volontaire dans toute la societe.
Sixiemement continuer a ameliorer la capacite et l'esprit de service de l'administration fiscale. Le facteur humain est la cle du succes de toutes les reformes. Le secteur fiscal continuera de se concentrer sur la formation et la formation du personnel non seulement en matiere de competences professionnelles mais aussi en matiere de competences technologiques d'analyse de donnees et de communication et de comportement avec les contribuables. Eliminer resolument les actes de corruption et de negativite ; traiter severement les fonctionnaires en infraction afin de maintenir la discipline et la confiance
Du cote du secteur fiscal s'engage a s'efforcer d'innover de maniere globale et forte tant en termes de processus que de systemes de technologie de personnel et de methodes de service en prenant la satisfaction des contribuables comme mesure de l'efficacite des operations. Chaque fonctionnaire fiscal est un compagnon devoue et honnete toujours pret a aider et a guider les contribuables pour qu'ils comprennent correctement et fassent correctement afin de realiser avec determination les instructions du president Ho Chi Minh : 'Les contribuables doivent gagner le cœur du peuple'.
