La feuille de route pour supprimer l'impot sur les societes et passer a la declaration en fonction du chiffre d'affaires reel a partir de 2026 entre dans sa phase finale de preparation. Bien que le cadre des amendes administratives pour les menages commerciaux n'ait pas change la gestion de plus en plus basee sur les declarations les factures et les donnees de comparaison inquiete de nombreux menages commerciaux qui craignent d''etre 'obliges a payer' s'ils continuent a maintenir l'ancienne methode.
En fait les actes de violation des menages commerciaux sont toujours traites conformement aux decrets de sanction en vigueur il n'y a pas encore de reglementation sur l'augmentation des amendes. Cependant lorsque le mecanisme de gestion passe fortement a la base des donnees les erreurs qui etaient rarement remarquees auparavant sont desormais plus faciles a detecter et a traiter.
Enregistrement d'entreprise : ne pas ignorer le faible chiffre d'affaires
Selon la reglementation en vigueur l'enregistrement des entreprises est une obligation obligatoire sans dependre de l'ampleur ou du niveau du chiffre d'affaires. L'existence ou l'absence d'obligation de payer des impots ne modifie pas la demande d'enregistrement et de mise a jour des informations d'enregistrement.
En fait de nombreux menages commerciaux ont commence a petite echelle puis ont etendu leurs secteurs d'activite transfere leur emplacement ou augmente leur zone d'activite mais n'ont pas effectue de procedures d'enregistrement de changement. Lorsque les donnees d'enregistrement des entreprises sont comparees aux donnees fiscales et aux activites reelles ces ecarts sont facilement detectes et traites comme des violations administratives.
Cependant de nombreux cas sont sanctionnes non pas pour fraude fiscale mais parce que les activites reelles ne correspondent pas aux informations enregistrees meme lorsque le chiffre d'affaires est faible.
Depot des declarations fiscales : il n'y a plus de « previsions » de revenus
Lorsque le mecanisme d'exoneration est passe a la declaration en fonction du chiffre d'affaires reel le chiffre d'affaires des menages commerciaux n'est plus determine au niveau estime. Au lieu de cela le chiffre d'affaires doit etre declare sur la base des donnees generees pendant le processus commercial servant de base au suivi et a la comparaison par les organismes de gestion.
Cela exige que les menages commerciaux enregistrent toutes les recettes y compris les petites transactions. La declaration de manque de revenus d'erreurs de transactions ou de notes incoherentes peut etre consideree comme ne respectant pas correctement les obligations de declaration.
L'obligation de declaration ne depend pas du montant de l'impot a payer. Dans le cas ou le chiffre d'affaires est faible et n'est pas soumis a l'impot mais qu'il n'est pas declare conformement a la reglementation les menages commerciaux peuvent toujours etre sanctionnes pour violation administrative.
Vente sans factures de plus en plus risquee
Selon la reglementation en vigueur les menages commerciaux sont tenus de dresser des factures lors de la vente de biens et de la fourniture de services a l'exception des cas autorises par la loi. Dans le nouveau mecanisme de gestion les factures deviennent une base importante pour determiner le chiffre d'affaires reel.
Cependant de nombreux menages conservent l'habitude de n'emettre de factures que lorsque les clients le demandent ou ignorent les petites transactions. Lorsque les donnees de factures sont utilisees pour comparer avec la declaration de revenus les ventes sans factures presentent un risque plus eleve d'etre detectees.
Les actes tels que le non-etablissement de factures lors de transactions en cours ou le non-etablissement de factures au bon moment ou le non-respect de la valeur de transaction peuvent etre sanctionnes sans tenir compte de l'ampleur ou du niveau du chiffre d'affaires.
Le faible chiffre d'affaires ne signifie pas qu'il n'est pas gere
Une confusion courante est que si le chiffre d'affaires est faible il n'est pas necessaire de se soucier des procedures de gestion. En fait la loi distingue clairement les obligations de payer des impots et les obligations de respecter la gestion. Ne pas payer les impots ne signifie pas etre exempte d'enregistrement de declaration ou d'execution de factures.
De nombreux cas sanctionnes ces derniers temps ne proviennent pas d'evasion fiscale mais de non-enregistrement des entreprises de non-declaration ou de violation des reglementations sur les factures - des violations administratives mais qui sont facilement detectables lors de la gestion basee sur les donnees.
Phase de transition : Il ne faut pas attendre 2026
A partir de maintenant le moment ou le mecanisme de gestion sera pleinement applique est considere comme le moment ou les menages commerciaux examineront et ajusteront activement leurs activites au lieu d'attendre l'entree en vigueur de la reglementation avant de traiter.
Au cours de cette periode le controle des dossiers d'enregistrement des entreprises la formation d'une habitude de comptabilisation complete des revenus et la mise en œuvre des factures conformement a la reglementation aideront les menages commerciaux a reduire considerablement les risques lies aux violations administratives. C'est egalement le moment de se familiariser avec la nouvelle methode de gestion pour eviter l'embarras lorsque le nouveau mecanisme entrera en vigueur.
La realite montre que de nombreux cas de sanctions ne sont pas dus a l'evasion fiscale mais a des erreurs d'enregistrement de declaration ou de facture. Par consequent se preparer tot pendant la phase de transition est considere comme le moyen le plus efficace de limiter les amendes inutiles en entrant dans l'annee 2026.
