Simplifier les procédures, réduire les coûts pour les ménages commerciaux
Dans le processus de perfectionnement de la politique fiscale pour les ménages commerciaux, l'objectif fixé est de simplifier la déclaration et le calcul des impôts, de réduire les coûts de conformité, en particulier pour le groupe de petits ménages commerciaux qui représente la majorité.
Selon le plan proposé par le ministère des Finances, le seuil de chiffre d'affaires appliquant la méthode de calcul simple des impôts pour les ménages commerciaux pourrait être considérablement augmenté par rapport au niveau actuel.
Mme Cao Thi Thanh Lan - Chef adjoint du département de l'impôt sur le revenu, Département de la gestion et de la supervision des politiques fiscales, des frais et des redevances (ministère des Finances) - a déclaré que le ministère des Finances avait soumis au gouvernement un plan visant à augmenter le seuil de chiffre d'affaires appliquant la méthode fiscale simplifiée de 1 à 3 milliards de dongs à 3 à 10 milliards de dongs/an pour les ménages commerciaux.
Selon les données des autorités fiscales, en 2025, environ 2,7 millions de ménages et de particuliers exerçant des activités commerciales sont soumis à la gestion fiscale dans tout le pays. Parmi eux, le groupe dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND/an représente 96,23%; le groupe de 1 à 3 milliards de VND représente 2,84%; le groupe de 3 à 10 milliards de VND représente 0,73%, tandis que le groupe de plus de 10 milliards de VND ne représente qu'environ 0,14%.
Ainsi, si le seuil de chiffre d'affaires est porté de 3 milliards de dongs à 10 milliards de dongs, le groupe de ménages dont le chiffre d'affaires dépasse 3 à 10 milliards de dongs passera de la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu au calcul de l'impôt sur le chiffre d'affaires.
Selon Mme Lan, cette option simplifiera la déclaration et le calcul des impôts et réduira les coûts de conformité pour les ménages commerciaux. En conséquence, les ménages commerciaux n'auront qu'à mettre en œuvre un régime comptable plus simple, en utilisant un livre comptable au lieu de quatre livres comme actuellement, et en même temps, ils n'auront pas à déterminer les coûts pour calculer le revenu imposable.
M. Bui Anh Tuan - Directeur du Département du développement des entreprises privées et de l'économie collective (ministère des Finances) - a informé que la proposition d'augmenter le seuil de chiffre d'affaires simple pour les ménages commerciaux à 10 milliards de VND/an devrait être soumise à l'Assemblée nationale lors de la session d'octobre de cette année.
Si ce plan est adopté, 99,86% des ménages appliqueront la méthode de calcul de l'impôt sur le chiffre d'affaires", a déclaré M. Tuấn.
Selon M. Tuấn, avant de calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le chiffre d'affaires des ménages commerciaux est déduit du seuil d'exonération fiscale de 1 milliard de dongs. La partie du chiffre d'affaires dépassant 1 milliard de dongs sera imposée selon le ratio correspondant à chaque secteur d'activité. "Le point de vue est de savoir comment réduire au maximum les coûts pour les ménages commerciaux", a déclaré M. Tuấn.
Réduire la pression de la déclaration et des livres comptables pour les ménages commerciaux
Fort de son expérience en matière de conseil aux entreprises et aux ménages commerciaux, Mme Vũ Thị Bình - directrice de la société à responsabilité limitée de conseil et de formation en gestion d'entreprise Bình Vũ - a estimé que le seuil de chiffre d'affaires de 10 milliards de dongs est un niveau approprié, en particulier pour les ménages de gros et les agences.
Selon Mme Bình, l'augmentation du seuil d'application de la méthode de calcul de l'impôt en fonction du chiffre d'affaires aidera les ménages commerciaux à réduire la pression de prouver les coûts des intrants. Le calcul de l'impôt en fonction du chiffre d'affaires peut également contribuer à réduire partiellement les coûts comptables. Cependant, pour que la simplification soit réellement efficace, la politique relative aux factures doit également être conçue en fonction de la réalité des activités des ménages commerciaux.
Ceci est particulièrement remarquable pour les ménages commerciaux sur les plateformes de commerce électronique, où un ménage peut générer des milliers de factures par jour. S'il n'y a pas de mécanisme d'émission de factures approprié, les ménages commerciaux peuvent devoir embaucher des comptables externes pour le traiter, augmentant ainsi les coûts.
La pression actuelle ne réside pas seulement dans les coûts, mais aussi dans la psychologie de s'inquiéter des erreurs" - a analysé Mme Bình, lorsque les entreprises doivent traiter de nombreuses demandes liées au moment, à l'information et au contenu des factures.
À partir de cette réalité, Mme Bình a proposé d'envisager un mécanisme d'émission de factures combinées pour les petites commandes de clients individuels. Pendant ce temps, les commandes de grande valeur ou les transactions avec des entreprises nécessitent des factures séparées.
La simplification doit également être prise en compte au niveau de la gestion des livres comptables. Selon Mme Bình, les ménages commerciaux ayant des stocks ont toujours besoin de logiciels pour gérer les marchandises, les factures d'entrée, les factures de sortie et les données de chiffre d'affaires. Par conséquent, la simplification des politiques ne se limite pas à la réduction du nombre de livres comptables, mais nécessite également de simplifier les méthodes de gestion et de traitement des données ultérieures.
Pour le groupe de ménages dont le chiffre d'affaires dépasse 10 milliards de dongs, qui ne représente qu'environ 0,14%, la nouvelle proposition inclura la plupart des ménages commerciaux dans le champ d'application de l'impôt sur le chiffre d'affaires. Cependant, il est nécessaire de continuer à perfectionner les réglementations relatives aux factures, aux livres et à la gestion des données afin de réduire les coûts de conformité réels.
