Chiffre d'affaires supérieur à 1 milliard de dongs, il faut utiliser des factures électroniques
Les impôts de base de 5 provinces de Hà Tĩnh viennent de répondre à un ménage commercial sur la manière de calculer les impôts et d'émettre des factures pour les activités de marketing affilié sur la plateforme TikTok.
Selon le contenu de la question-réponse, cette personne s'est enregistrée comme ménage commercial pour remplir ses obligations fiscales et émettre des factures. Les commissions des activités d'affiliation sont directement transférées par TikTok, une entité juridique étrangère, sur un compte bancaire en dongs vietnamiens.
Le chiffre d'affaires de l'année a dépassé 1 milliard de dongs, mais les commerçants ont déclaré qu'ils n'osaient pas émettre de factures car ils n'avaient pas déterminé le taux d'imposition, le destinataire de la facture ainsi que le contenu à indiquer sur la facture.
Cette personne a également posé la question de savoir si les activités d'affiliation TikTok sont soumises à une taxe totale de 7% ou 10%.
En ce qui concerne les factures électroniques, l'administration fiscale cite le décret 254/2026/ND-CP, selon lequel les ménages commerciaux et les particuliers commerciaux ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 1 milliard de dongs sont tenus d'utiliser des factures électroniques.
Dans le cas où le lecteur fournit qu'il s'agit d'un ménage commercial ayant des revenus de marketing bénéficiant de commissions, qui s'est enregistré comme ménage commercial et a un chiffre d'affaires de plus d'un milliard de dongs, l'administration fiscale indique qu'il s'agit d'un cas qui nécessite l'utilisation de factures électroniques.
Un détail notable est que le contenu écrit sur la facture doit clairement indiquer "commission de marketing affilié sur la plateforme TikTok".
Concernant le moment de l'établissement des factures pour la fourniture de services, l'administration fiscale cite les dispositions du décret 254/2026/ND-CP. En conséquence, le moment de l'établissement des factures est le moment où la fourniture de services est achevée, sans distinction de savoir si l'argent a été perçu ou non.
Dans le cas où le prestataire de services perçoit de l'argent avant ou pendant la fourniture du service, le moment de l'établissement de la facture est le moment de la perception de l'argent. Cette disposition n'inclut pas l'acompte destiné à garantir l'exécution du contrat de fourniture de services conformément aux dispositions du Code civil.
Les associés bénéficiant de commissions peuvent être soumis à la TVA de 5%, à l'IRPP de 2%.
Concernant le taux d'imposition, l'administration fiscale a déclaré que la loi actuelle stipule que le groupe de services de courtage, de vente aux enchères et de commissions d'agents est soumis à la TVA à un taux de 5% sur le chiffre d'affaires.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le groupe des services de courtage, de vente aux enchères et des commissions d'agence relève du taux d'imposition de 2% sur le chiffre d'affaires pour les personnes physiques résidentes ayant des activités commerciales.
Par conséquent, le service des impôts de base des 5 provinces de Hà Tĩnh a indiqué que si l'activité réelle est un service de marketing bénéficiant de commissions sur le produit, la TVA appliquée est de 5% et l'IRPP de 2% sur le chiffre d'affaires pour les ménages commerciaux.
Ainsi, dans ce cas, le ratio total des deux taxes correspondantes est de 7% sur le chiffre d'affaires.
Cependant, les autorités fiscales ne supposent pas que toutes les activités d'affiliation TikTok appliquent ce niveau.
Selon les commentaires, les informations fournies par les personnes interrogées ne montrent pas clairement s'il s'agit d'un service de marketing bénéficiant de commissions sur les produits ou d'un service de publicité de produits. Par conséquent, les entreprises doivent se baser sur les contrats, les accords et les opérations réelles pour déterminer correctement la nature du service et appliquer le taux d'imposition approprié.
Concernant la question de savoir à quelle unité la facture doit être émise lorsque TikTok est une entité juridique étrangère qui paie directement des commissions, l'administration fiscale n'a pas non plus donné de sujet spécifique.
La raison en est que la personne qui a posé la question n'a pas fourni de documents complets sur le contrat ou l'accord de marketing bénéficiant de commissions, la forme de paiement et le moment du paiement. La base fiscale de 5 provinces de Hà Tĩnh estime qu'il n'y a pas suffisamment de base pour déterminer spécifiquement, et demande en même temps aux ménages commerciaux de comparer les réglementations sur les factures électroniques pour mettre en œuvre.
