Le menage commercial doit controler de maniere proactive le chiffre d'affaires
L'elimination de l'impot sur les societes le passage a la declaration et l'application d'un nouveau modele de gestion fiscale sont consideres comme des etapes de reforme importantes visant a parvenir a un systeme fiscal equitable et transparent.
La nouvelle reglementation oblige egalement les menages commerciaux a etre plus proactifs dans le suivi du chiffre d'affaires et la declaration des obligations fiscales. Si du point de vue de la gestion les autorites fiscales sont passees de « fixer des objectifs » a « faire confiance » du cote des contribuables l'esprit d'initiative et la capacite de superviser le chiffre d'affaires sont les facteurs decisifs pour que la politique fonctionne efficacement.
Mme Le Yen directrice de Hanoi Tax Consulting Company (Hanoi Tax) estime que lorsque la politique de transformation du modele de gestion fiscale des menages commerciaux a ete promulguee le suivi volontaire du chiffre d'affaires et l'ajustement des methodes de declaration sont des facteurs decisifs pour eviter les risques de violation.
Selon la decision 3389/QD-BTC les menages commerciaux sont divises en 3 groupes en fonction du chiffre d'affaires avec differents mecanismes de declaration et de paiement des impots.
Parmi ceux-ci Mme Yen met en garde contre certains risques pour le groupe 1 - les menages commerciaux ayant un chiffre d'affaires inferieur a 200 millions de VND par an. Ce groupe est exonere de l'impot sur la valeur ajoutee et de l'impot sur le revenu des personnes physiques. Ils n'ont pas non plus besoin d'appliquer des livres comptables complexes mais doivent toujours effectuer des declarations periodiques.
Cependant le plus grand risque actuel est que de nombreux menages dont le chiffre d'affaires est 'depasse' autour de ce seuil sont facilement transferes vers le deuxieme groupe sans le remarquer a temps. Lorsque le chiffre d'affaires depasse 200 millions de VND/an le menage passe automatiquement au deuxieme groupe et est oblige d'utiliser des factures electroniques provenant d'ordinateurs de monnaie et doit en meme temps tenir un registre comptable complet conformement a la reglementation.
« De nombreux cas restent enregistres dans le groupe un mais le chiffre d'affaires reel a augmente vers le groupe deux ce qui a conduit les menages a commettre des infractions sans le savoir. Il suffit de depasser le seuil de chiffre d'affaires pour que la reglementation obligatoire soit activee immediatement » a note Mme Le Yen.
Par consequent Mme Le Yen a souligne que les menages commerciaux doivent maintenir une comptabilite et un suivi reguliers afin de connaître le moment ou ils depassent le seuil de 200 millions de VND/an afin d'ajuster rapidement la methode de calcul des impots. « Le fait de ne pas suivre de pres le chiffre d'affaires peut entraîner des menages dans une situation de transfert de groupe sans se preparer a temps » a-t-elle averti.
Le secteur fiscal deploie trois groupes de solutions de soutien
Dans la presentation du Departement des impots lors du seminaire 'Promotion de l'autosatisfaction du respect et de la contribution complete aux impots - Construire une ere de puissance' organise conjointement par le journal Lao Dong et le Departement des impots - Ministere des Finances et la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI) le 23 octobre 2025 le Departement des impots a declare que le passage de la methode d'impot par anticipation a la declaration marque un changement d'approche et de confiance.
Selon la decision n° 3389/QD-BTC du ministere des Finances la methode de declaration apporte trois avantages evidents : plus simple avec une formule de calcul des impots basee sur le chiffre d'affaires reel multiplie par le taux d'imposition selon le secteur ; plus transparente lorsque tous les chiffres sont enregistres et verifies via les factures electroniques ; et plus facile a prevoir aidant les menages commerciaux a elaborer de maniere proactive des plans financiers.
Le representant du Departement des impots a declare : 'Quiconque fait de petits commerces paie peu quiconque fait de grands commerces paie la part correspondante en assurant l'equite et la transparence entre les menages commerciaux'. C'est l'esprit d'equite que la methode de declaration vise a surmonter les limites du systeme d'impot partage precedent.
En termes de capacite a prevoir et a planifier de maniere proactive les declarations fiscales aidant les menages commerciaux a suivre regulierement les revenus les coûts les benefices et les pertes directement sur le systeme electronique afin d'etablir un plan financier et d'ajuster rapidement les activites commerciales.
Le representant du Departement des impots estime que les menages commerciaux n'ont plus a speculer mais peuvent prendre l'initiative de calculer a l'avance les obligations fiscales de prevoir les coûts et d'etendre ou de reduire l'echelle en fonction de la realite. Lorsque les donnees sont numerisees et interconnectees les autorites fiscales passent egalement de 'gestion - inspection' a 'assistance - service' creant ainsi une base pour la culture du respect volontaire.
Afin de garantir que le processus de transition se deroule de maniere fluide les autorites fiscales ont mis en œuvre 3 groupes de solutions synchrones :
Premierement perfectionner le systeme juridique avec l'elaboration de la loi sur la gestion fiscale et la modification de la loi sur l'impot sur le revenu des personnes physiques qui devraient etre soumises a l'Assemblee nationale lors de la session d'octobre 2025. Les circulaires et decrets d'orientation sont egalement examines pour assurer la synchronisation.
Deuxiemement simplifier les procedures et developper des services fiscaux electroniques intelligents. Le systeme de declarations electroniques intelligentes a ete developpe avec la capacite de remplir automatiquement les informations les menages commerciaux n'ont qu'a verifier et confirmer.
Troisiemement il faut innover le travail de propagande et de soutien avec la creation de groupes de travail de soutien aux menages commerciaux en transition dans toutes les localites en combinant l'application de la technologie de l'IA et des chatbots.
