En surveillant de pres le chiffre d'affaires pour eviter les risques de transfert de groupe
Lors du seminaire approfondi : 'Mise a jour des dernieres evolutions sur les impots pour les menages commerciaux' qui s'est tenu le 18 octobre a Hanoï Mme Le Yen directrice de la societe de conseil fiscal de Hanoï (Hanoi Tax) a declare que la decision n° 3389 approuvant le projet de conversion du modele et des methodes de gestion fiscale pour les menages commerciaux lors de la suppression de l'impot sur les societes a clairement defini 3 groupes de menages commerciaux avec differents mecanismes
Le groupe 1 est constitue de menages commerciaux ayant un chiffre d'affaires inferieur a 200 millions de VND par an. Ce groupe est exonere de l'impot sur la valeur ajoutee et de l'impot sur le revenu des personnes physiques. Ils n'ont pas non plus besoin d'appliquer des comptables complexes mais doivent toujours effectuer des declarations periodiques. Mme Le Yen estime qu'il s'agit d'un petit groupe de menages ayant une obligation fiscale totalement exoneree mais que la declaration doit toujours refle
Cependant le plus grand risque actuel est que de nombreux menages dont le chiffre d'affaires est 'depasse' autour de ce seuil sont facilement transferes vers le deuxieme groupe sans le remarquer a temps. Lorsque le chiffre d'affaires depasse 200 millions de VND/an le menage passe automatiquement au deuxieme groupe et est oblige d'utiliser des factures electroniques provenant d'ordinateurs de monnaie et doit en meme temps tenir un registre comptable complet conformement a la reglementation.
« De nombreux cas restent enregistres dans le groupe un mais le chiffre d'affaires reel a augmente vers le groupe deux ce qui a conduit les menages a commettre des infractions sans le savoir. Il suffit de depasser le seuil de chiffre d'affaires pour que la reglementation obligatoire soit activee immediatement » a note Mme Le Yen.
Par consequent Mme Le Yen a souligne que les menages commerciaux doivent maintenir une comptabilite et un suivi reguliers afin de connaître le moment ou ils depassent le seuil de 200 millions de VND/an afin d'ajuster rapidement la methode de calcul des impots. « Le fait de ne pas suivre de pres le chiffre d'affaires peut entraîner des menages dans une situation de transfert de groupe sans se preparer a temps » a-t-elle averti.
Pour le groupe 2 - ayant un chiffre d'affaires de 200 millions a 3 milliards de VND/an declare trimestriellement soit quatre fois par an. Le point notable est que les menages commerciaux ont le droit de choisir la methode de calcul des impots. S'il y a suffisamment de documents et de factures d'entree la methode de deduction sera plus economique que la methode de calcul direct sur le chiffre d'affaires. Selon Mme Le Yen pour avoir une decision precise les menages doivent etablir un tableau comparatif entre les deux options de paiement des
Dans le groupe 3 - ayant un chiffre d'affaires superieur a 3 milliards de VND/an les menages commerciaux doivent essentiellement appliquer le meme regime que les entreprises et n'ont plus le droit de choisir une methode simple. Dans le cas ou le chiffre d'affaires depasse 50 milliards de VND la declaration fiscale est effectuee mensuellement de la meme maniere que les entreprises.
La question du coût raisonnable
En ce qui concerne les coûts Mme Le Yen estime que le risque survient souvent chez les menages qui achetent des marchandises a des particuliers ou a d'autres menages sans facture. Lorsque les intrants ne sont pas valides les intrants peuvent etre taxes directement a un taux de 8 a 10 % ce qui augmente considerablement les coûts fiscaux.
Mme Le Yen a souligne que la determination des coûts raisonnables est un facteur cle pour reduire les risques fiscaux. Une depense n'est reconnue que lorsqu'elle sert a des activites commerciales avec des factures des documents legaux etc. Si les conditions ne sont pas remplies conformement a la reglementation les coûts seront elimines lors du reglement et augmenteront le montant des impots a payer. En particulier le salaire du chef d'entreprise n'est pas inclus dans les coûts raisonnables car le chef d'entreprise n'a
Fort de son experience pratique Mme Le Yen a egalement souligne de nombreuses erreurs qui font que les menages commerciaux sont confrontes a des risques tels que : l'ouverture de comptes bancaires prives le paiement en especes le melange de depenses personnelles et de depenses familiales ou la vente de marchandises via les reseaux sociaux sans declarer les revenus. Elle recommande aux menages de normaliser les procedures comptables de transparence des flux de tresorerie et de respecter les reglementations en matiere de documents afin d'eviter les risques pendant la phase de transition
La technologie pour un respect et une gestion efficaces
Dans un contexte ou les menages commerciaux doivent s'adapter aux nouvelles reglementations fiscales et aux factures electroniques de nombreuses entreprises technologiques participent a ce processus.
M. Trinh Tien Binh - Directeur du Centre d'affaires Retail de Hanoï - Societe par actions de technologie Sapo a declare : 'Lors d'une enquete dans de nombreuses localites nous avons constate trois principaux obstacles pour les menages commerciaux : les limitations technologiques les coûts d'investissement initiaux et le manque de personnel pour mettre en œuvre le processus de production de factures electroniques. Par consequent Sapo a developpe le logiciel Sapo 6870 qui permet aux menages commerciaux de produire des factures electroniques directement sur leur telephone
Sapo a egalement declare que l'unite a applique la technologie de l'IA pour repondre aux questions les guider dans l'utilisation et connecter les utilisateurs avec des conseillers fiscaux... conçus de maniere flexible en fonction de la taille du foyer facilement accessibles et sans coûts importants initiaux.
L'unite a egalement coopere avec les autorites fiscales locales pour organiser des formations et des instructions directes sur l'utilisation du logiciel la generation de factures a partir d'ordinateurs de monnaie et la mise a jour des nouvelles reglementations. Selon le representant de Sapo l'application de la technologie aidera les menages commerciaux a se conformer aux reglementations fiscales a accroître l'efficacite de la gestion la transparence des activites commerciales et a etre prets a passer a l'entreprise lorsqu'ils remplissent les conditions.
