Le journal Lao Dong presente le memoire du professeur Mac Quoc Anh - membre du Comite central du Front de la patrie vietnamienne - dans le cadre du seminaire 'Promotion de l'autosatisfaction du respect et de la contribution integrale aux impots - Construire une ere de puissance' organise conjointement par le journal Lao Dong et le Departement des impots - Ministere des Finances et la Federation vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) le 23 octobre 2025.
De le coût du respect a le coût cache - le prix de l'incertitude
Lorsque nous parlons de 'coûts de respect des impots' nous pensons souvent au nombre d'heures de declaration a la quantite de papiers ou au temps d'attente pour rembourser les impots. Mais pour la communaute des petites entreprises et des menages commerciaux - qui representent plus de 98 % du nombre total d'entreprises de Hanoï ce n'est pas tout dans le tableau. Ce que les petites entreprises doivent reellement supporter est le 'coût cache' du prix de l'incertitude :
Il n'est pas certain que la reglementation soit en vigueur ;
Il n'est pas certain que la comprehension de l'administration fiscale soit uniforme ;
Le plus important : Je ne suis pas sûr de faire correctement ou non.
A Hanoï il y a actuellement plus de 400 000 petites et moyennes entreprises des millions de menages commerciaux individuels representant plus de 13 % du nombre total d'entreprises du pays. La plupart d'entre elles operent dans le commerce les services la logistique et l'industrie auxiliaire. Elles sont le 'corps vital' de l'economie de la capitale mais aussi le groupe le plus expose au risque administratif en raison du manque de ressources professionnelles en finances comptables et juridiques.
Cinq types de coûts caches que les petites entreprises doivent payer
Coûts mentaux : peur de se tromper et peur d'etre puni
Selon une enquete de l'Association des petites et moyennes entreprises (PME) de Hanoï plus de 65 % des menages d'entreprises informelles estiment qu'ils n'ont pas suffisamment de personnes ou de connaissances pour declarer correctement. Et 90 % des menages qui passent a l'entreprise declarent que 'la peur des erreurs de reglementation fiscale' est le principal obstacle.
Le proprietaire d'un menage commercial a Dong Da a partage : 'Je suis entre dans une entreprise pour etendre ma taille mais juste apres l'enregistrement je me suis inquiete de savoir comment payer l'impot sur le revenu des personnes physiques. J'ai embauche un comptable externe supplementaire de 2 millions de dongs par mois juste pour 'aller sur la bonne voie'.
C'est un coût spirituel et il n'est pas inclus dans tous les rapports de reforme administrative.
Coût des opportunites : Temps d'attente et perte de flux de tresorerie
Une petite entreprise du secteur manufacturier a Ha Dong a ete suspendue de paiement des impots pendant pres de 3 semaines uniquement a cause d'une erreur de donnees lors de l'envoi de factures electroniques. Personne n'a intentionnellement commis de violation mais la consequence est que le projet a ete arrete le contrat manque et les interets des prets ont augmente. Chaque jour d'attente est un 'coût d'opportunite' que l'entreprise doit payer en raison du manque de transparence dans la reponse aux erreurs.
Chi phi thong tin : De nombreuses lois mais des directives incomprehensibles
Selon WB Doing Business 2020 une petite entreprise au Vietnam depense en moyenne 10 a 15 millions de VND/an pour les coûts de conformite fiscale (y compris la location de consultants de logiciels et de services comptables).
La loi ne manque pas mais les directives detaillees et faciles a comprendre sont rares. De nombreux proprietaires disent : 'Chaque fois que je demande des impots chaque endroit dit differemment'. Ce manque de coherence fait que les entreprises paient des frais pour l'incertitude.
Situation actuelle de Hanoï - un point lumineux de la transformation numerique mais toujours une zone de faible confiance
Au cours de la periode ecoulee le secteur fiscal de Hanoï a fait de grands progres dans la modernisation avec des chiffres parlants : 99 38 % des entreprises declarent leurs impots electroniquement ; 98 88 % paient leurs impots en ligne et 100 % des entreprises ont utilise des factures electroniques. L'indice de satisfaction des contribuables a atteint 92 95 % - le plus eleve du pays.
Cependant le'respect de la technique' ne signifie pas'respect de soi'. C'est pourquoi nous devons passer d'un respect obligatoire a un respect intelligent ou le contribuable est accompagne et fait confiance.
De l'obligation au respect intelligent
Je propose trois principes pour refaire le systeme de soutien aux petites et moyennes entreprises et aux menages commerciaux en vue d'un modele de'responsabilite intelligente' :
Principe 1 : Plus facile a comprendre la loi guide en fonction de la situation et non en fonction de documents Les petites entreprises n'ont pas de bureau juridique. Elles doivent savoir 'que dois-je faire dans mon cas' et non lire tous les decrets.
Par exemple un tableau '10 situations courantes' pour les menages commerciaux : conversion en entreprise deduction de TVA erreur de factures suspension temporaire des activites commerciales... Si chaque situation est expliquee dans un langage de la vie quotidienne et non dans un terme juridique ils feront de leur mieux.
Principe 2 : Moins de documents plus de processus reduction des niveaux de confirmation et de documents. Actuellement de nombreuses procedures fiscales exigent toujours que les entreprises telechargent une serie de fichiers joints que d'autres agences ont deja.
Il est necessaire de connecter les donnees entre les recettes bancaires et l'assurance douaniere via la plateforme 'TaxID Connect' permettant un controle immediat. Les menages doivent avoir le droit de soumettre des declarations directement via une application mobile et de les authentifier avec un CCCD connecte a une puce sans signature de numero complexe.
Principe 3 : Connaître les resultats plus tot prevenir les risques - transparence de la reponse aux erreurs Les petites entreprises n'ont pas peur de payer des impots elles n'ont peur que de ne pas savoir pourquoi elles sont defectueuses. Il est necessaire d'avoir un mecanisme de 'reponse instantanee aux erreurs' : lorsque le dossier est suspendu le systeme envoie immediatement un message decrivant les erreurs et proposant de les corriger.
Certaines localites comme Da Nang et Can Tho ont mis en place une ligne de soutien a l'administration fiscale electronique pour les menages individuels et ont repondu en 24 heures ce modele devrait etre reproduit.
Les donnees illustratives creent une fiabilite la communaute des PME de Hanoï a reflete de nombreux chiffres notables notamment :
Frais de conformite moyens : 10 a 15 millions de VND/an/petite entreprise.
65 % des menages commerciaux informels ne sont pas suffisamment competents pour declarer correctement.
90 % des menages qui passent a l'entreprise ont peur des erreurs fiscales.
Chaque annee environ 2 000 a 3 000 menages commerciaux a Hanoï ferment leurs portes principalement en raison de « manque de conseils specifiques » (selon le journal Lao Dong juin 2025).
Ce sont les 'indices emotionnels' que la politique fiscale doit examiner serieusement en plus des indicateurs techniques.
Le role pionnier de Hanoï - un projet pilote de « culture du respect intelligent »
Hanoï pourrait devenir un « laboratoire institutionnel » pour un nouveau modele de conformite :
Creation d'un centre de soutien fiscal pour les PME - menages commerciaux dans chaque arrondissement fonctionnant comme un « fiscaliste » de conseil rapide.
Application d'assistant virtuel guidant la declaration : les menages commerciaux n'ont qu'a saisir le code sectoriel le systeme suggere automatiquement le formulaire approprie.
Construire la 'Cong tin nhiem thue SME Ha Noi' reconnaître et classer les entreprises qui respectent bien a la fois la transparence et sont des outils de communication positifs.
Si Hanoï peut le faire ce modele peut etre reproduit dans tout le pays transformant le 'conscient fiscal' en norme culturelle des entreprises vietnamiennes.
Une serie de politiques - Mettre la confiance en avant les sanctions
Premierement donner la priorite aux petites entreprises pour qu'elles respectent bien le recouvrement des impots les appels d'offres et l'acces au capital. « Faire ce qui est juste doit etre benefique ».
Deuxiemement il est necessaire de rendre public et d'unifier la comprehension des documents fiscaux dans tout le pays - afin d'eviter la situation ou 'l'un comprend l'autre'.
Troisiemement la formation et le perfectionnement des « competences fiscales pour les entrepreneurs » - inclus dans les programmes de formation professionnelle et universitaire.
La meilleure politique est une politique qui donne envie aux entreprises de faire correctement parce qu'elles le trouvent avantageux et non de faire correctement parce qu'elles ont peur d'etre sanctionnees.
