Dans la pratique des affaires, de nombreux ménages estiment qu'il suffit de déclarer suffisamment de chiffre d'affaires et de payer suffisamment d'impôts pour ne pas rencontrer de risques juridiques. Cette interprétation semble raisonnable mais n'est pas tout à fait conforme aux réglementations sur la gestion fiscale et les factures.
La législation fiscale ne gère pas seulement le montant à payer, mais gère également le moment où les obligations fiscales surviennent. L'enregistrement du chiffre d'affaires au bon montant mais hors période, hors moment est toujours considéré comme une violation administrative, car il fausse les données de gestion et rend difficile le travail de comparaison et de contrôle.
Ces situations sont assez courantes dans les ménages commerciaux de vente au détail, de restauration, de services et de commerce en ligne, où les flux de trésorerie et le moment de l'achèvement des transactions ne coïncident pas toujours.
Percevoir de l'argent à l'avance, émettre des factures plus tard peut être sanctionné
Une erreur courante est de percevoir de l'argent à l'avance mais d'émettre des factures tardivement, voire de les reporter au mois suivant pour faciliter la déclaration. Dans la vente en ligne, de nombreux ménages reçoivent des dépôts, reçoivent un paiement complet avant la livraison, mais n'émettent des factures qu'une fois la livraison terminée ou à la fin du mois.
Selon la réglementation, le moment de l'établissement de la facture et le moment de la détermination du chiffre d'affaires sont déterminés en fonction du moment du transfert des droits de propriété, de l'achèvement du service ou du moment de la perception de l'argent, selon le type de transaction. L'établissement d'une facture au moment illégal de l'obligation fiscale est considéré comme une violation, même si le chiffre d'affaires final est toujours entièrement déclaré.
Pour l'acte d'établissement de factures au mauvais moment, les ménages commerciaux peuvent être sanctionnés administrativement conformément au décret 125/2020/ND-CP, modifié et complété par le décret 310/2025/ND-CP. Les amendes sont réparties en fonction du nombre de factures illégales et peuvent augmenter rapidement si l'erreur se répète plusieurs fois.
Une déclaration incorrecte peut entraîner un recouvrement et des pénalités de retard.
Dans le cas où les ménages commerciaux déclarent correctement leurs revenus mais incluent les revenus dans la période d'imposition incorrecte, le risque ne se limite pas aux amendes. Lorsque l'organisme de gestion détermine que les revenus auraient dû être enregistrés à la période précédente, la partie d'impôt correspondante peut être considérée comme un paiement tardif.
Dans ce cas, outre les sanctions administratives, les ménages commerciaux peuvent également devoir:
- Remettre les impôts conformément à la période d'apparition;
- Paiement des pénalités de retard calculées sur le montant de l'impôt déclaré hors période;
- Être inclus dans la zone de surveillance des risques plus élevés lors des périodes suivantes.
C'est la raison pour laquelle de nombreux ménages, bien qu'ils "n'échappent pas à l'impôt", ont toujours des obligations financières supplémentaires après inspection.
Distinguer le mauvais moment et l'évasion fiscale
En substance juridique, le mauvais moment pour enregistrer le chiffre d'affaires est différent de l'évasion fiscale. L'évasion fiscale est un acte de dissimulation intentionnelle du chiffre d'affaires ou de fausse déclaration pour réduire le montant de l'impôt à payer, avec des sanctions très lourdes.
Pendant ce temps, le mauvais moment provient souvent d'une confusion de processus, d'habitudes d'enregistrement manuelles ou d'un manque de compréhension des réglementations. Cependant, la loi considère toujours cela comme une violation, car la gestion fiscale actuelle repose sur l'exactitude et la rapidité des données.
Normaliser le moment de la comptabilisation des revenus pour éviter les sanctions
Pour limiter les erreurs, les ménages commerciaux doivent revoir le moment de l'établissement de la facture, le moment de la comptabilisation du chiffre d'affaires et la période de déclaration fiscale, en particulier pour les transactions de réception d'argent à l'avance, de livraison à plusieurs reprises ou de fourniture de services par étapes.
L'utilisation d'un logiciel de facturation électronique, l'enregistrement des transactions dès qu'elles apparaissent et le suivi du chiffre d'affaires par jour au lieu de par mois contribueront à réduire considérablement les risques de malheureux. Plus important encore, les ménages commerciaux doivent changer leur conception selon laquelle "il n'y a pas de pénurie d'impôts, ce n'est pas grave".
Dans un contexte où la gestion fiscale est de plus en plus basée sur les données électroniques, le montant exact n'est pas suffisant, mais il doit aussi être au bon moment. C'est une exigence obligatoire que les ménages commerciaux doivent s'adapter s'ils veulent fonctionner de manière stable et éviter les amendes inutiles.
