Contexte mondial : Respect des impots a l'ere de la transparence des donnees
Selon les resultats du rapport de recherche sur la politique fiscale en 2025 (2025 Global Tax Policy Survey) realise par Deloitte Global sur la base des resultats d'entretiens realises avec plus de 1 100 dirigeants et experts en fiscalite et finance des principaux groupes et entreprises de 28 pays a travers le monde on peut constater :
82 % des dirigeants interroges estiment que la demande de divulgation des informations fiscales augmentera fortement au cours des 2 a 3 prochaines annees.
Plus de 86 % estiment que la transformation numerique et l'automatisation fiscale sont leur priorite absolue dans les temps a venir.
Plus de 50 % ont souligne que la construction d'une capacite de gestion fiscale durable est une base importante pour le developpement durable contribuant a construire et a proteger la marque et la valeur des entreprises.
Cela montre une tendance mondiale : le respect des obligations fiscales passe de 'obligations legales' a 'engagement transparence et responsabilite sociale des entreprises'. Les entreprises mondiales comprennent que a l'ere des donnees ouvertes le respect et la transparence des obligations fiscales sont l'un des facteurs importants qui affectent la valeur et la reputation de l'entreprise ainsi que la construction de la confiance des actionnaires des investisseurs du gouvernement et de la communaute.
En tant que l'un des 4 principaux groupes mondiaux de conseil et d'audit parmi lesquels le conseil fiscal est l'un des groupes de services de pointe dans le monde ainsi qu'au Vietnam Deloitte observe que dans les principaux groupes multinationaux le parcours de la gestion fiscale est transforme en 3 niveaux :
Niveau 1 - Respect : Les entreprises remplissent correctement integralement et rapidement leurs obligations fiscales conformement aux reglementations et aux exigences de l'administration fiscale.
Niveau 2 - Gestion des risques : A ce niveau les entreprises ont commence a avoir des plans et des actions pour identifier de maniere proactive les risques etablir un cadre de controle interne contribuant a une gestion efficace et proactive des risques fiscaux.
Niveau 3 - Strategie : Ceci est considere comme un niveau de gestion fiscale moderne integrant la gestion fiscale pour l'avenir dans les strategies et les plans financiers de developpement durable et est particulierement important et necessaire pour les multinationales dans le monde ainsi que pour les groupes operant dans des activites commerciales multisectorielles.
Si auparavant le'respect des obligations fiscales' etait principalement lie a la realisation correcte et complete des obligations conformement a la reglementation aujourd'hui a l'ere des donnees transparentes la portee et la signification de ce concept ont profondement change. La technologie les donnees et les exigences de la divulgation d'informations rendent les activites fiscales plus liees claires et transparentes que jamais.
Les autorites fiscales des pays dont le Vietnam ont investi et investissent massivement dans la transformation numerique et l'analyse des donnees fiscales en temps reel. Ce systeme leur permet de saisir instantanement toutes les fluctuations dans les activites de declaration de paiement de factures et de transactions tout en demandant aux contribuables de faire rapport de se justifier et d'apporter des ajustements opportuns. Cela montre que le'respect' n'est plus une activite passive face aux exigences des autorites fiscales mais devient progressivement une activite proactive dans une direction positive
Au niveau mondial Deloitte constate que les multinationales sont passees depuis longtemps du fait de'respecter les reglementations' a l'exploitation proactive des donnees fiscales pour prendre des decisions strategiques. Actuellement les grandes entreprises mettent en œuvre :
Integrer les donnees fiscales dans le systeme de gestion d'entreprise (ERP BI Dashboard) pour estimer les obligations fiscales prevoir les flux de tresorerie et les risques.
Utilisez l'IA et le Machine Learning pour identifier les failles et detecter les anomalies dans les transactions et les rapports.
Faire de l'indice de conformite fiscale une partie du kit de criteres ESG - exprimer la responsabilite sociale la gouvernance la transparence et la durabilite.
Le rapport Deloitte Technology Transformation 2025 note egalement que 57 % des responsables fiscaux estiment que les competences en IA et en analyse de donnees sont obligatoires pour l'equipe de gestion fiscale actuelle.
En outre 94 % pensent que la cooperation avec des consultants specialises aidera les entreprises a reduire les coûts d'exploitation et a ameliorer la qualite du respect.
Dans le nouveau contexte les entreprises doivent non seulement se conformer mais aussi savoir gerer et utiliser les donnees fiscales comme un actif strategique. Elles doivent prendre des decisions plus rapides et plus precises et creer un avantage a long terme sur le marche. Cela contribue a ameliorer la valeur de l'entreprise et a proteger la confiance des investisseurs.
Vietnam - Opportunites et pressions a l'ere de la transparence
Dans le contexte de l'economie numerique mondiale et des exigences de developpement socio-economique national la reforme profonde et la numerisation du secteur fiscal se deroulent plus fortement que jamais.
De la mise en œuvre de factures electroniques dans tout le pays a la modification des methodes de gestion fiscale pour les menages commerciaux a la gestion fiscale electronique pour les plateformes de commerce electronique en passant par la modification l'ajout et la modification d'une serie de reglementations fiscales telles que la loi sur la TVA entree en vigueur le 1er juillet 2025 la loi sur la TVA entree en vigueur le 1er octobre 2025 et de nombreux projets de loi qui continuent d'etre mis en œuvre on peut dire que le Vietnam s'approche progressivement du modele de gestion fiscale
Cependant la transformation numerique dans la gestion fiscale n'est pas seulement l'histoire des agences de l'Etat. Pour les entreprises en particulier les grands groupes prives les entreprises cotees et les entreprises IDE cette realite pose une nouvelle exigence : passer de la pensee de conformite a la pensee de gestion. Cela exige que les entreprises :
Etablir un systeme de gestion fiscale global comprenant les processus les personnes et la technologie pour garantir que les donnees fiscales soient unifiees controlees et accessibles rapidement.
Application de la technologie des donnees pour detecter rapidement les erreurs signaler les risques et optimiser les coûts fiscaux legaux.
Connecter les donnees fiscales au systeme de gestion d'entreprise aidant les hauts dirigeants a prendre des decisions d'investissement de finance et de gestion des flux de tresorerie basees sur des informations en temps reel.
Avec les changements de mentalite ci-dessus les entreprises peuvent passer de la maniere de « faire face » aux exigences de conformite a la maniere de construire activement des capacites internes. Deloitte Vietnam estime que la proactivite dans la conformite est la proactivite dans le controle des risques la gestion de la reputation la construction de la valeur de l'entreprise et la creation de la confiance ainsi que l'amelioration de la competitivite dans la periode mondiale volatile actuelle.
Les orientations d'action pour les entreprises vietnamiennes dans la nouvelle phase
A partir de la pratique de travail avec des centaines d'entreprises nationales et etrangeres Deloitte constate que le parcours de « respect de soi » et de « gouvernance fiscale moderne » au Vietnam peut etre mis en œuvre selon trois piliers strategiques :
Colonne 1 : Construire une base et un cadre de gestion fiscale solides.
Avec le pilier 1 l'entreprise doit etablir et normaliser les processus et les systemes de controle internes en veillant a ce que les donnees fiscales soient enregistrees stockees et examinees de maniere coherente entre les departements : comptabilite commerce juridique finance et investissement.
Les entreprises possedant ce cadre de gestion reduisent non seulement les risques lors des controles ulterieurs mais ameliorent egalement la capacite de coordination avec les autorites fiscales ce qui temoigne de la transparence et de l'expertise.
Tableau 2 : Technologie - Numerisation et exploitation des donnees fiscales.
Les entreprises devraient considerer les donnees fiscales comme un actif de gestion strategique. Grace a des outils tels que Tax Dashboard et AI Analytics les entreprises peuvent etre proactives dans la detection des erreurs l'analyse des tendances et l'optimisation des flux de paiement des impots.
Selon le rapport 94 % des responsables fiscaux mondiaux estiment que l'application de la technologie et de l'automatisation les aidera a reduire leurs coûts d'exploitation et a accroître leur capacite de controle des donnees au cours des 3 prochaines annees.
Le pilier 3 : Les humains
Les personnes sont toujours un atout precieux pour chaque entreprise cette affirmation est tout a fait conforme a l'activite de gestion fiscale. Au lieu de se concentrer uniquement sur les operations de declaration et de rapport l'equipe fiscale doit etre formee pour comprendre en profondeur les activites commerciales avoir la capacite d'analyser les donnees de prevoir les risques et de conseiller strategiquement les dirigeants afin de prendre des decisions correctes et opportunes et d'ameliorer la competitivite de l'entreprise.
C'est le « saut » qui aide le service fiscal a passer d'un role de respect a un role d'accompagnement des dirigeants d'entreprise dans les decisions strategiques.
