Dans la pratique des affaires, de nombreux petits ménages sont encore habitués à gérer les recettes et les dépenses manuellement, en tenant des notes dispersées ou même en "se souvenant de leur esprit". Interrogés sur les livres comptables ou les documents relatifs aux revenus et aux dépenses, de nombreux propriétaires de ménages estiment que les petits modèles n'ont pas besoin d'ouvrir de livres, il suffit de payer les impôts intégralement.
Cependant, selon les dispositions légales en vigueur, l'ouverture de livres et le stockage de pièces justificatives comptables sont des obligations obligatoires, y compris pour les ménages commerciaux. Le non-respect ou l'exécution incomplète peut entraîner des sanctions administratives, même si l'évasion fiscale n'est pas constatée.
Ne pas ouvrir les livres comptables est une violation.
Conformément aux dispositions de la loi sur la comptabilité et la fiscalité, les ménages commerciaux sont tenus d'ouvrir des livres pour refléter les revenus, les dépenses et les transactions générées liées aux activités commerciales. Les livres ne doivent pas nécessairement être aussi complexes que ceux des entreprises, mais doivent garantir un reflet fidèle, avoir une base de vérification et de comparaison si nécessaire.
Le fait de ne pas ouvrir de registre, d'ouvrir de manière incomplète ou de n'enregistrer que de manière formelle peut être considéré comme une violation des réglementations en matière de comptabilité et de pièces justificatives, en particulier dans un contexte où la gestion fiscale est de plus en plus basée sur les données et le contrôle des risques.
Sanctions spécifiques en cas de non-ouverture de livres comptables, de non-archivage de documents
Selon le décret 125/2020/ND-CP, modifié et complété par le décret 310/2025/ND-CP, l'acte de ne pas ouvrir les livres comptables, de ne pas enregistrer les livres ou de ne pas conserver les pièces justificatives conformément à la réglementation peut être sanctionné administrativement.
Plus précisément, les ménages commerciaux peuvent être condamnés à une amende de 5 à 10 millions de dongs dans les cas suivants:
- Ne pas ouvrir les livres comptables conformément à la réglementation;
- Ne pas enregistrer ou enregistrer de manière incomplète les opérations économiques générées;
- Ne pas conserver ou perdre des documents comptables valides;
- Ne pas pouvoir présenter de livres comptables ou de documents lorsque l'autorité compétente demande un contrôle.
Cette amende est appliquée même si le ménage commercial n'a pas d'obligations fiscales insuffisantes.
Sans livres, les risques ne se limitent pas aux amendes.
Le fait de ne pas ouvrir de livres comptables ou de ne pas conserver de pièces justificatives expose non seulement les ménages commerciaux à une amende administrative allant jusqu'à 10 millions de dongs, mais augmente également les risques lorsque l'administration fiscale effectue des contrôles. En l'absence de base de comparaison, l'administration fiscale peut déterminer le chiffre d'affaires et les dépenses selon les données de gestion, réexaminant ainsi les obligations fiscales.
Si une différence est détectée entraînant une déclaration d'impôt insuffisante, les ménages commerciaux peuvent être poursuivis, condamnés à une amende de 20% du montant de l'impôt manquant et à un paiement différé conformément à la réglementation.
Les livres de comptes sont simples mais doivent être
La loi n'exige pas que les ménages commerciaux appliquent un système comptable complexe. Cependant, il faut au minimum avoir un registre de suivi des revenus et des dépenses et conserver tous les documents pertinents tels que les factures d'entrée et de sortie, les documents de paiement et les contrats.
L'utilisation de logiciels simples, de feuilles de calcul ou de registres uniformes, le stockage de pièces justificatives au fil du temps est un moyen efficace de réduire les risques lors des contrôles.
Dans un contexte où la taxe forfaitaire se réduit progressivement et où la gestion fiscale est passée à la base de données, les livres et les pièces justificatives ne sont plus un choix, mais une exigence obligatoire. Ouvrir activement des livres, enregistrer complètement et conserver des pièces justificatives aide non seulement les ménages commerciaux à éviter d'être condamnés à une amende de 5 à 10 millions de dongs, mais protège également eux-mêmes lorsqu'il y a un contrôle et une comparaison des obligations fiscales.
