Ces derniers jours de nombreux ménages commerciaux se sont plaints de la proposition d'appliquer un seuil de chiffre d'affaires imposable de 200 millions de VND/an. Ils estiment que ce niveau est trop faible par rapport aux coûts de surface de marchandises de main-d'œuvre et de subsistance.
Concernant ce contenu un journaliste du journal Lao Động s'est entretenu avec Mme Lê Yến - présidente du conseil d'administration et directrice générale de HanoiTax Tax Consulting Co. Ltd. (HanoiTax).
Madame actuellement de nombreux ménages commerciaux réagissent en disant que le chiffre d'affaires de 200 millions de VND/an pour commencer à payer des impôts est trop bas par rapport à la réalité. Comment évaluez-vous ce seuil?
- En fait tous ceux qui font des affaires voient une chose très claire : avec un chiffre d'affaires de 200 millions de VND par an presque aucun ménage commercial ne peut maintenir ses activités. Si l'on partage ce chiffre sur 12 mois il n'atteint qu'environ 16 à 17 millions de VND de chiffre d'affaires par mois. Dès ce chiffre cela montre qu'il n'est pas adapté à aucun modèle commercial réel.
Presque aucun secteur d'activité actuel ne peut maintenir un niveau de chiffre d'affaires aussi élevé. Rien que les frais de location de locaux peuvent dépasser 16 millions de VND/mois sans parler des coûts de main-d'œuvre de marchandises d'électricité d'eau de transport de gestion de logiciels... Le chiffre d'affaires de 16 millions de VND par mois n'est fondamentalement pas suffisant pour couvrir le minimum pour un ménage qui doit subvenir aux besoins de sa famille en vendant des marchandises ce niveau n'est donc absolument pas raisonnable.
J'ai exprimé à plusieurs reprises mon opinion sur la proposition de taxer à partir du seuil de 200 millions de VND/an ce qui ne reflète pas correctement la réalité du marché n'est pas lié aux dépenses de subsistance les dépenses commerciales augmentent fortement et ne garantit pas non plus l'équité entre les groupes cibles.
Alors selon vous si l'on considère le niveau de vie minimum et les facteurs équitables à quel niveau le seuil de chiffre d'affaires à payer correctement devrait-il se situer?
- Si l'on considère l'équité nous devons commencer par le revenu minimum du travailleur. Selon la nouvelle réglementation les travailleurs sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'ils ont un revenu inférieur à environ 15,5 million de VND/mois après réduction de salaire. Cela signifie que le niveau de 15,5 million de VND/mois est le revenu minimum pour qu'un travailleur commence à payer des impôts.
Alors combien un ménage commercial doit-il avoir de chiffre d'affaires pour générer 15,5 millions de VND de revenus? Cela dépend de la marge bénéficiaire de chaque secteur mais en général de nombreux secteurs de petites entreprises en particulier les ventes de produits de première nécessité et de biens de consommation n'ont qu'une marge bénéficiaire moyenne de 5 à 10 % de nombreux produits seulement de 3 à 8 %. Si l'on prend en moyenne 8 à 10 % du bénéfice brut pour obtenir 15 millions de VND de chiffre d'affaires réel leur chiffre d'affaires mensuel
En d'autres termes pour avoir un revenu minimum de 15 millions de VND par mois le chiffre d'affaires annuel doit atteindre environ 1 2 à 2 4 milliards de VND. Il s'agit d'un calcul simple mais très proche de la réalité.
Bien sûr l'État ne peut pas porter le seuil d'exonération fiscale à plusieurs milliards de VND mais au minimum pour refléter le niveau de vie et les coûts réels le seuil de chiffre d'affaires imposable devrait être de 500 millions à 1 milliard de VND/an afin de ne pas exercer une pression trop forte sur les petits ménages qui sont extrêmement sensibles aux coûts.
Certains estiment que si le seuil de revenus est relevé les groupes de personnes ayant des biens à louer (logements à louer voitures à louer...) bénéficieront d'un bénéfice trop important et ne garantiront pas l'équité. Quel est votre point de vue sur cette question?
- Je pense que c'est précisément le point qui cause des problèmes depuis longtemps. Les groupes de particuliers louant des maisons des voitures ou des biens de location en général sont actuellement également exonérés d'impôts s'ils ont un chiffre d'affaires inférieur à 200 millions de VND/an. Mais par rapport aux groupes de petits ménages commerciaux ces deux groupes ne sont absolument pas les mêmes.
Les personnes qui ont des maisons à louer possèdent pour la plupart des biens de grande valeur. Quant aux petits ménages leurs revenus principaux sont principalement les revenus provenant des ventes quotidiennes. Si les deux groupes sont combinés dans le même seuil cela conduira à une très grande injustice.
Cependant comme la politique n'a pas séparé les deux groupes lors de l'examen de l'augmentation du seuil l'organisme de rédaction a rencontré des difficultés. Si l'augmentation du seuil est portée à 500-800 millions de VND/an le groupe ayant des logements locatifs en bénéficiera également. C'est pourquoi le niveau émis reste à 200 millions de VND/an même s'il n'est pas proche de la réalité.
Si l'on sépare les petits commerçants des particuliers qui louent des biens le niveau d'exonération fiscale réservé aux ménages commerciaux peut être tout à fait augmenté et n'affecte pas le groupe restant.
Si un petit ménage d'entreprises n'atteint qu'un chiffre d'affaires proche du seuil de 200 millions de VND/an soit environ 15 à 16 millions/mois combien de bénéfices réalise-t-il réellement?
- Nous devons comprendre correctement deux concepts : le bénéfice brut et le bénéfice réel. Avec un chiffre d'affaires de 200 millions de VND/an si l'on prend le bénéfice brut de 8 à 10 % (c'est le niveau de bénéfice courant de l'industrie de la restauration - un groupe très important dans les ménages à actions) le bénéfice brut n'est que d'environ 16 à 20 millions de VND/an. Cela signifie qu'il ne reste que 1 à 2 millions de VND par mois.
Après déduction des coûts d'électricité d'eau des amortissements des logiciels d'exploitation et de nombreuses autres dépenses insignifiantes le chiffre réel est presque nul voire négatif. C'est pourquoi il faut dire que dans la réalité il n'existe pratiquement aucun ménage avec un chiffre d'affaires inférieur à 200 millions de VND/an mais qui continue de faire des affaires. S'il y en a ce ne sont que les ménages qui vendent à la maison tout seuls 'faire tout soi-même' 'faire de l'ingénierie
Alors selon vous quelle est la solution la plus réalisable actuellement?
- Tout d'abord il faut ajuster le seuil de chiffre d'affaires à un niveau qui reflète fidèlement la réalité du marché et les coûts de subsistance. 200 millions de VND/an actuellement ne sont plus appropriés. Le niveau raisonnable doit être d'environ 500 à 800 millions de VND voire plus peut-être jusqu'à 1 milliard de VND selon le secteur.
Deuxièmement la politique doit clairement séparer deux groupes de sujets : les entreprises réelles et les particuliers qui louent des biens. Ces deux groupes ne peuvent pas appliquer le même seuil car la nature économique est complètement différente.
Si l'objectif de l'administration fiscale est d'améliorer la conformité de réduire les risques et d'intégrer les ménages commerciaux dans une gestion transparente le seuil de chiffre d'affaires doit être suffisamment 'facile' pour que les gens puissent changer de modèle sans trop de pression.
Merci beaucoup Madame!
