Les électeurs de la ville de Da Nang ont signalé que la politique fiscale et les procédures de déclaration et de paiement des impôts actuelles présentent encore de nombreuses difficultés et lacunes pour les petits ménages commerciaux.
Selon les électeurs, le taux d'imposition dans certains cas est encore élevé par rapport au chiffre d'affaires réel. De nombreux ménages doivent réduire ou cesser leurs activités.
Les électeurs ont demandé au ministère des Finances de revoir et d'ajuster la politique fiscale pour qu'elle soit plus adaptée à la réalité des activités des ménages commerciaux.
Continuer à promouvoir la réforme et la simplification des procédures administratives fiscales; et en même temps, aménager un service de réception et de soutien à l'exécution des obligations fiscales à l'endroit où se trouvent les comités populaires des communes et des quartiers afin de faciliter les transactions et l'exécution des obligations fiscales pour les citoyens.
Répondant aux recommandations des électeurs, le ministère des Finances a déclaré que la législation actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) prévoit de nombreuses politiques préférentielles visant à soutenir et à créer des conditions favorables à la promotion des ménages commerciaux, des particuliers exerçant des activités commerciales et des petites entreprises pour développer la production et les affaires.
La loi sur l'IRPP n° 109/2025/QH15, la loi n° 09/2026/QH16 modifiant 4 lois fiscales et le décret n° 141/2026/ND-CP du 29 avril 2026 du gouvernement ont augmenté le niveau de chiffre d'affaires annuel non soumis à l'IRPP des particuliers exerçant des activités commerciales à 1 milliard de dongs et ont ajouté la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu (chiffre d'affaires - dépenses) pour les particuliers exerçant des activités commerciales:
Entreprise individuelle ayant un chiffre d'affaires annuel de plus d'un milliard de dongs à 3 milliards de dongs: Choisir l'une des 2 méthodes de calcul de l'impôt:
Méthode de calcul de l'impôt selon le taux d'imposition de 15% multiplié par (x) par le revenu (revenus - dépenses).
Méthode de calcul de l'impôt par rapport au chiffre d'affaires (avec des taux de 0,5%, 1%, 1,5%, 2%, 5% selon le secteur d'activité). Dans le cas où cette méthode est choisie, le chiffre d'affaires imposable est déterminé par la part du chiffre d'affaires annuel dépassant 1 milliard de dongs.
Individus commerciaux ayant un chiffre d'affaires annuel de plus de 3 milliards de dongs à 50 milliards de dongs: Application d'un taux d'imposition de 17% sur le revenu.
Entreprise individuelle ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 50 milliards de dongs: Application d'un taux d'imposition de 20% sur le revenu.
Le ministère des Finances a déclaré que les taux d'imposition de 15%, 17% et 20% pour les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales mentionnés ci-dessus sont conformes aux taux d'imposition actuellement appliqués aux entreprises ayant un chiffre d'affaires correspondant prévu par la loi sur l'impôt sur le revenu des sociétés.
En ce qui concerne la TVA, conformément à la loi n° 149/2025/QH15 modifiant et complétant un certain nombre d'articles de la loi sur la TVA (en vigueur à partir du 01.01.2026), de la loi n° 09/2026/QH16 et du décret n° 141/2026/ND-CP, les biens et services des ménages et des particuliers produisant et commercialisant avec un chiffre d'affaires annuel de 1 milliard de dongs ou moins ne sont pas soumis à la TVA.
Le ministère des Finances a déclaré que les politiques ont clairement stratifié les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales à petite échelle et à plus grande échelle afin de garantir le principe de facilité de mise en œuvre, de facilité de conformité, de faible coût de conformité, de réduction de la fréquence des déclarations fiscales et de simplification des formulaires et des déclarations.
L'administration fiscale a également soutenu les services fiscaux électroniques via le portail national des services publics, le système d'information de gestion fiscale et l'application eTax Mobile avec des fonctions spécifiques pour les ménages et les particuliers exerçant des activités commerciales.
Concernant la proposition de continuer à promouvoir la réforme et à simplifier les procédures administratives fiscales, le ministère des Finances a déclaré qu'il continuait à simplifier les dossiers, à étendre les services fiscaux électroniques, à renforcer la connexion et le partage de données entre les agences de l'État; à examiner et à supprimer l'exigence de fournir à nouveau des informations déjà contenues dans la base de données; à appliquer la gestion des risques pour raccourcir le temps de résolution.
En conséquence, le nombre de procédures administratives (PA) fiscales est passé de 235 PA (par rapport à 2024) à 137 PA. Les coûts de conformité aux PA ont diminué d'environ 4,4 billions de dongs, soit environ 51% par rapport à 2024.
Le temps de traitement des procédures administratives a diminué d'environ 481 jours, soit environ 27%. Actuellement, 100% des procédures administratives fiscales sont effectuées dans un environnement électronique et la connexion avec les bases de données nationales et spécialisées, en particulier la base de données nationale sur la population, est renforcée.
À partir du 1er juillet 2026, le système de documents juridiques réglementaires sur la fiscalité synchrone entrant en vigueur continuera de réduire et de simplifier la composition des dossiers, de renforcer l'application des technologies de l'information, d'élargir les services publics en ligne et de raccourcir le temps de traitement.
Concernant la proposition d'affecter un service de réception et de soutien à l'exécution des obligations fiscales à l'endroit où se trouvent les comités populaires des communes et des quartiers, le ministère des Finances a déclaré avoir ordonné aux unités sectorielles verticales d'affecter des fonctionnaires au Centre de service administratif public au niveau provincial, au niveau des quartiers et des communes pour recevoir et restituer les résultats.
Cependant, en réalité, actuellement, 100% des procédures administratives dans le domaine fiscal ont fourni des services publics en ligne complets et intégrés sur le portail national des services publics; les contribuables effectuent principalement dans un environnement électronique. 14 provinces et villes n'ont pas de dossiers reçus au Centre de service administratif public.
Pendant ce temps, l'affectation de fonctionnaires des impôts travaillant en permanence dans les centres de service administratif public au niveau provincial et communal nécessite un minimum de 3 321 fonctionnaires, ce qui a un impact important sur les ressources humaines du secteur fiscal dans un contexte où l'appareil administratif a été rationalisé.
Afin de garantir que le travail ne soit pas interrompu, l'administration fiscale a autorisé les cadres et les fonctionnaires du Centre de service administratif public à recevoir les dossiers de procédures administratives fiscales.
