4 methodes pour effectuer la declaration fiscale
L'organisation de la comptabilisation du chiffre d'affaires genere (apres avoir deduit le chiffre d'affaires des biens et services detruits ou restitues) et du chiffre d'affaires de la taxe sur la valeur ajoutee (TVA) des revenus personnels (TNCN) deduits (apres avoir deduit le chiffre d'affaires des TVA et TNCN deduits des biens et services detruits ou restitues) generes au cours du mois par chaque menage residant et non residant operant sur la plateforme
Principes de synthese specifiques comme suit :
Premierement il faut synthetiser le chiffre d'affaires genere au cours de la periode de declaration de l'impot sur le revenu des personnes physiques et des impots sur les societes deduits de chaque groupe de secteurs d'activite de chaque particulier operant sur la plateforme TMDT.
Le deuxieme est de resumer le chiffre d'affaires genere au cours de la periode de declaration d'impots le montant de l'impot sur le revenu des personnes physiques les impots sur le revenu des personnes morales deduits des biens et services annules ou restitues de chaque groupe de secteurs d'activite de chaque particulier operant sur la plateforme TMDT au cours du mois.
Troisiemement mettre en œuvre la compensation des deux principes ci-dessus pour chaque groupe de secteurs d'activite de chaque particulier operant sur la plateforme de commerce electronique afin de determiner le montant des declarations et des paiements d'impots.
Les menages et les particuliers qui exercent des activites commerciales peuvent remplir le dossier de declaration fiscale selon l'une des 4 methodes suivantes :
Methode 1 : Obtenir une declaration au format XML : Tout d'abord l'organisation de la deduction effectue la declaration du tableau de declaration detaille des impots deduits des menages et des particuliers ayant des activites commerciales sur la plateforme de commerce electronique modele 01-1/BK-CNKD-TMDT sur l'application HTKK. Le systeme d'application synthetise automatiquement les donnees du tableau de declaration 01-1/BK-CNKD-TMDT sur le formulaire 01/CNKD-TMDT. Ensuite l'organisation de la deduction
Methode 2 : Depot en ligne sur le portail du systeme d'information sur les procedures administratives To khai 01/CNKD-TMDT et Tableau de declaration 01-1/BK-CNKD-TMDT (dans ce cas la declaration de Tableau de declaration 01-1/BK-CNKD-TMDT prend en charge un maximum de 500 lignes de donnees). Organiser la deduction de la declaration de la meme maniere que la declaration sur l'application HTKK susmentionnee et soumettre en ligne sur le portail du systeme
Methode 3 : Depot en ligne sur le portail du systeme d'information sur les procedures administratives To khai 01/CNKD-TMDT et joint au tableau de bord 01-1/BK-CNKD-TMDT au format Excel : Organiser la deduction effectuer le depot du formulaire 01/CNKD et signer avec succes le formulaire d'impot. Apres avoir envoye le formulaire d'impot avec succes l'organisation de la deduction jointe au tableau de bord au format Excel selon la norme de format de donnees de l'administration fiscale puis continuer
Methode 4 : Pour les cas ou lors de la periode de declaration d'impot il n'y a pas de deduction fiscale l'organisation de la deduction choisit la fonction : 'Pas de deduction fiscale dans la periode' le systeme affiche par defaut le formulaire 01/CNKD-TMDT avec un chiffre de 0 l'organisation de la deduction effectue la signature du numero et la soumission du formulaire sur le portail du systeme d'information de traitement des procedures administratives.
Un certain nombre de points a noter lorsque les menages et les particuliers faisant des affaires en ligne declarent selon le formulaire
Organiser la deduction en effectuant la declaration complete des indicateurs dans le formulaire de declaration modele 01-1/BK-CNKD-TMDT directement sur l'application HTKK ou telecharger le formulaire de declaration en fichier excel selon le modele de l'administration fiscale. Lors de la declaration du formulaire de declaration 01-1/BK-CNKD-TMDT l'organisation de la deduction doit noter certains indicateurs comme suit :
- Unite (06) Code fiscal/ Numero d'identification (CCCD)/ Numero de document d'identification du menage commercial et du particulier : Il est obligatoire de remplir correctement le MST du menage commercial et du particulier selon les informations fournies par le menage commercial conformement aux dispositions du paragraphe 2 de l'article 11 du decret n° 117/2025/ND-CP du 09.06.2025 du gouvernement.
- Colonne (07) personnes non residentes : Cochez cette case si vous declarez la deduction fiscale des personnes non residentes.
- Unite (08) Groupe de metiers : (01) Marchandises ; (02) Services : (03) Transports et services lies aux marchandises ; (04) Ne pas identifier de marchandises ou de services ou de types de services.
Pour le groupe de secteurs (04) declares dans le cas ou les menages et les particuliers ne peuvent pas determiner si la transaction qui produit des revenus est une marchandise ou un service ou un type de service ils declarent la deduction de la TVA et des impots sur le revenu des personnes physiques au taux d'imposition le plus eleve.
- Cot (09) Revenus des menages commerciaux et des particuliers : declarer les revenus generes au cours du mois par groupe de secteurs d'activite (apres deduction des revenus des marchandises et services annules ou restitues).
Dans le cas ou au cours de la periode de declaration fiscale le chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services provenant de chaque groupe sectoriel est inferieur au chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services annules ou restitues au cours de la periode de declaration fiscale le chiffre d'affaires est enregistre negatif.
- Tableau (10) Numero de TVA : declarer le nombre de TVA deductible perçue au cours du mois par groupe de secteurs (apres avoir deduit la TVA deductible des marchandises et services annules ou restitues).
Dans le cas ou au cours de la periode de declaration le montant de l'impot sur le revenu des produits et services a ete deduit du chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services dans le groupe sectoriel est inferieur au chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services annules ou restitues de ce groupe sectoriel le montant de l'impot sur le revenu des produits et services deduit est enregistre comme un chiffre negatif.
- Tableau (11) Numero d'imposition de la taxe sur la valeur ajoutee : declarer le nombre d'impositions de la taxe sur la valeur ajoutee perçues au cours du mois par groupe de professions (apres avoir deduit la taxe sur la valeur ajoutee perçue des marchandises et services annules ou restitues).
Dans le cas ou au cours de la periode de declaration le montant de l'impot sur le revenu des personnes physiques a ete deduit du chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services dans le groupe sectoriel est inferieur au chiffre d'affaires de la vente de biens et de la fourniture de services annules ou restitues de ce groupe sectoriel le montant de l'impot sur le revenu des personnes physiques deduit est comptabilise comme un chiffre negatif.
Par exemple : Tableau detaille des montants d'impots deduits des menages et des particuliers operant sur des plateformes de commerce electronique avec les informations :
Mai 2025 : le vendeur (MST 123456789 nom et prenom : Nguyen Van Ba) est un particulier residant dans le pays ou les transactions de vente de biens et de services sur la plateforme de commerce electronique X sont soumises a la deduction fiscale comme suit :
